寶潔日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅-一般納稅人，2020年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):。 (1)與甲(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元。 (2) 進(jìn)口一批化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%; 支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)各自發(fā)票。 (3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額48萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元，化妝品30萬(wàn)元。 (4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。. (5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。(化妝品成本利潤(rùn)率為5%;化妝品消費(fèi)稅的稅率為5%.)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。。要求: (1) 計(jì)算業(yè)務(wù)(1)對(duì)應(yīng)委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅: (4分)。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)進(jìn)口環(huán) 節(jié)對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅: (4 分)。

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-12 15:04

你好‘
(1) 計(jì)算業(yè)務(wù)(1)對(duì)應(yīng)委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅: (4分)。
（20加上8）/（1-5%）*5%
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)進(jìn)口環(huán) 節(jié)對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅: (4 分)。
70*（1加上20%）/（1-5%）*5%