16. 某投資企業(yè)于2×17年1月1日取得對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)20％的股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?，取得投資時(shí)被投資單位的一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值為600萬元，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。除該項(xiàng)資產(chǎn)外，被投資單位其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。被投資單位2×17年度利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為2000萬元。適用的所得稅稅率為25%，投資企業(yè)對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資在2×17年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（　?。┤f元。 A. 300 B. 388 C. 309 D. 210 所得稅的影響是怎么考慮的？一遇到所得稅不知道怎么做

劉之寒老師

職稱：稅務(wù)師

2020-07-09 11:17

應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(2000-((1000-600)/5)*(1-25%))*20%=388。

靜靜追問

2020-07-09 11:21

我不理解這個(gè)是怎么做的？能詳細(xì)的解答一下嗎？對(duì)損益的影響是調(diào)整后的凈利潤(rùn)，扣除所得稅后再按投資比例確認(rèn)投資收益嗎？

劉之寒老師解答

2020-07-09 11:32

被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000，其中固定資產(chǎn)是按照賬面價(jià)值計(jì)算的，確認(rèn)投資收益時(shí)需要按照公允價(jià)值計(jì)提折舊，所以補(bǔ)提折舊（1000-600）/5=80，對(duì)應(yīng)的稅后金額=80*（1-25%）=60，那么調(diào)減后凈利潤(rùn)=2000-60=1940，投資方確認(rèn)投資收益=1940*0.2=388。

靜靜追問

2020-07-09 11:38

實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)2000，為什么不扣所得稅

劉之寒老師解答

2020-07-09 11:39

“被投資單位2×17年度利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為2000萬元?！保瑑衾麧?rùn)已經(jīng)扣掉所得稅了。