August 追問

2020-07-08 14:59

甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得貨運(yùn)收入，并且開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計280萬元；收取價外收入8萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了增值秘專用發(fā)票，同時支付給乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款30萬元。
（3）當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為50萬元；購進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價稅合計金額22.6萬元。

August 追問

2020-07-08 14:59

（4）將部分自有車輛對外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金10萬元：
（5）當(dāng)月一輛運(yùn)營貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)2萬元。


(6)因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù))，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于 上月抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù):

(1)計算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額;

(2)計算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，

(3)計算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計;

(4)計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。

暖暖老師 解答

2020-07-08 15:05

1)計算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額;

280*9%+8/1.09*9%+75*9%=32.61

暖暖老師 解答

2020-07-08 15:06

2)計算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，
（2-0.3）*13%+0.3*0.09=0.248

暖暖老師 解答

2020-07-08 15:07

3)計算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計;
30*9%+50*13%+22.6/1.13*13%+2*0.13-0.248

暖暖老師 解答

2020-07-08 15:07

1)計算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額;

280*9%+8/1.09*9%+75*9%+10*13%=33.91

暖暖老師 解答

2020-07-08 15:08

4)計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。
業(yè)務(wù)1減去業(yè)務(wù)3