小張 追問

2020-07-07 17:22

你說這個我知道，我做的分錄就是這樣的，但是次月結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅數(shù)額為什么不是寫 本月差額-留底數(shù)額呢

劉之寒老師 解答

2020-07-07 17:27

因為5月余額你并沒有從“轉(zhuǎn)出未交增值稅”轉(zhuǎn)到“未交增值稅”。

小張 追問

2020-07-07 17:29

正常不是如果有預(yù)留的話不用做這筆分錄嗎，那這筆分錄到底做不做，老師能不能把這2個月完整的分錄幫我寫下？謝謝！

劉之寒老師 解答

2020-07-07 17:33

這樣做是不對的，不知道你為什么這么做。第一次回復(fù)你的就是正確的處理，第二次回復(fù)是分析你那個問題原因。

小張 追問

2020-07-07 17:36

有點搞不明白，希望老師能夠把完整的分錄給我寫下，謝謝，具體要交多少稅額我知道怎么算，但是就是這個結(jié)轉(zhuǎn)稅額這塊不太明白，麻煩老師了，寫下完整分錄

劉之寒老師 解答

2020-07-07 17:39

以你的問題為例，除了銷項、進項的日常確認(rèn)外，5月不需要進行其他賬務(wù)處理，這樣“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”余額=-2000。6月的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2000
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2000
結(jié)轉(zhuǎn)處理完成后：“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”余額=0。
繳納時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2000
貸：銀行存款 2000

小張 追問

2020-07-07 18:31

意思就是月底進項及銷項不需要結(jié)轉(zhuǎn)，如果本月有留底就不做任何處理，下月（銷-進-上月留底大于0），則需要做你上面寫的那個結(jié)轉(zhuǎn)分錄

小張 追問

2020-07-07 18:40

主要是真帳實訓(xùn)的時候都有月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項及進項的分錄，但是實務(wù)處理又不一樣

劉之寒老師 解答

2020-07-07 19:02

是的，月末存在留抵不作處理，這是正確的做法。到年末結(jié)賬時，則需要把應(yīng)交增值稅所屬明細對應(yīng)結(jié)平。