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  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-07 14:17

簡易征收的會計處理
1、工程款收入的會計分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入）
應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅
 
注意：
（1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開；
（2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票；
（3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應(yīng)納稅額。
 
2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
 
注意：
（1）簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣；
（2）切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣；
（3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。
 
若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄：
借：原材料-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
借：原材料
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
 
（4）對于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡易計稅項目、部分用于一般計稅項目的，如何處理？
 
注意：
一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡易、哪些用于一般計稅項目：
如：原材料---簡易計稅項目用料
原材料-一般計稅項目用料
建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。
因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項轉(zhuǎn)
 
（5)、如果購進(jìn)材料已經(jīng)混同，且已進(jìn)項抵扣，怎么辦？
 
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)行稅額：
 
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額*當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。
 
因此，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時候按照公式進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
 
稅務(wù)局會對無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額年度清算。
 
（6）那么如何避免呢？
 
答：按要求進(jìn)行獨(dú)立核算，同時建立健全財務(wù)核算制度，對購進(jìn)的材料和貨物按照簡易計稅方法和一般計稅方法的項目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，在取得發(fā)票時頭腦一定要清醒，什么項目取得增值稅專用發(fā)票，什么項目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時，加強(qiáng)庫房的領(lǐng)用存管理，以免出現(xiàn)材料混同。
 
3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會計分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅
貸：銀行存款
 
4、同時根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加
貸：銀行存款
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加

傷入骨髓 追問

2020-07-07 14:20

我就是想說我收到分包普票會計分錄應(yīng)該咋做

軼塵老師 解答

2020-07-07 14:21

價稅合計計入成本費(fèi)用

傷入骨髓 追問

2020-07-07 14:25

那我要是收到專票按照差額征稅，收到分包票時借應(yīng)交稅費(fèi)，開給建設(shè)單位貸應(yīng)交稅費(fèi)，這兩抵減豈不是多扣了一筆分包的稅款

軼塵老師 解答

2020-07-07 14:30

如果你是總分包差額征收的  收到成本發(fā)票  借：原材料   應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅  貸：銀行存款

傷入骨髓 追問

2020-07-07 14:36

老師我上面一條信息說的是差額征稅下一般計稅方法核算的，就是分包是純勞務(wù)3個點(diǎn)我公司是按9個點(diǎn)算得，該怎么處理？

軼塵老師 解答

2020-07-07 14:40

你是簡易征收 就按照3%抵減

傷入骨髓 追問

2020-07-07 14:47

我是一般計稅9個點(diǎn)，分包是純勞務(wù)3個點(diǎn)

軼塵老師 解答

2020-07-07 15:16

你這個項目不是簡易計稅嗎？？

傷入骨髓 追問

2020-07-07 15:18

我的意思是如果項目是一般計稅，該怎么處理

軼塵老師 解答

2020-07-07 15:19

一般征收 按照9%的差額抵扣

傷入骨髓 追問

2020-07-07 15:20

我的意思就是說應(yīng)交稅費(fèi)的貸方是扣除分包后的稅額，而應(yīng)交稅費(fèi)的借方還有收到分包發(fā)票的稅額，豈不是多扣減了稅額

軼塵老師 解答

2020-07-07 19:37

貸方是按照全額計入稅金。然后減去借方的。

傷入骨髓 追問

2020-07-07 20:48

但是我差額征稅開票面稅額是扣掉以后的稅額按

軼塵老師 解答

2020-07-07 20:51

貸方是按照全額計入稅金。然后減去借方的。
和差額征收的稅款就一致了。

傷入骨髓 追問

2020-07-07 20:54

那你沒按票記賬哦

軼塵老師 解答

2020-07-07 21:02

總包100 分包20 開票金額是100稅款80*0.09
按照100計提銷項 按照20計入應(yīng)交增值稅借方。最后的結(jié)果還是80*9%的稅款。
自己把分錄寫出來想一想

傷入骨髓 追問

2020-07-07 21:16

我知道結(jié)果一樣，就是說和票面不符啊，要是20是普票呢

軼塵老師 解答

2020-07-07 21:57

差額征收本身就是不一樣的稅款

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相關(guān)問題討論
你好，借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款 是這樣做分錄
2018-01-25 10:59:31
你好 如果企業(yè)在次月計繳上月的稅款的話，應(yīng)該是：在上月月末將應(yīng)納的增值稅稅款轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金－未交增值稅”的貸方，次月計繳時，借記“應(yīng)交稅金－未交增值稅”科目即可 應(yīng)該是選擇D；而應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目反映的是本月預(yù)繳本月的稅款。
2020-02-05 15:41:33
簡易征收的會計處理 1、工程款收入的會計分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅 注意： （1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣； （3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。 若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） （4）對于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡易計稅項目、部分用于一般計稅項目的，如何處理？ 注意： 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡易、哪些用于一般計稅項目： 如：原材料---簡易計稅項目用料 原材料-一般計稅項目用料 建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。 因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項轉(zhuǎn) （5)、如果購進(jìn)材料已經(jīng)混同，且已進(jìn)項抵扣，怎么辦？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)行稅額： 不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額*當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時候按照公式進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會對無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額年度清算。 （6）那么如何避免呢？ 答：按要求進(jìn)行獨(dú)立核算，同時建立健全財務(wù)核算制度，對購進(jìn)的材料和貨物按照簡易計稅方法和一般計稅方法的項目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，在取得發(fā)票時頭腦一定要清醒，什么項目取得增值稅專用發(fā)票，什么項目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時，加強(qiáng)庫房的領(lǐng)用存管理，以免出現(xiàn)材料混同。 3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會計分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅 貸：銀行存款 4、同時根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加
2020-07-07 14:17:36
你好 計入支付的各項稅費(fèi) 現(xiàn)金流里面去
2020-06-23 17:30:59
您好，是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡易計稅
2019-09-28 10:26:22
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