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甲農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元,原材料已入庫,另支付運輸費用,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為70元。 (2)外購農(nóng)機零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款20009支付運輸費用,取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票注明的稅額為560元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值100農(nóng)機零配件。 (3)生嚴領(lǐng)用外購鋼材一批,成本65000元;企業(yè)在建工程(職工宿舍)領(lǐng)用外購鋼材批,成本70000元,已抵扣進項稅額。 (4)銷售農(nóng)機一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費36000元。 (5)銷售一批農(nóng)機零部件,取得含稅銷售額90400元。 (6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價稅合計67800元。 (7)除上述業(yè)務(wù)外,本月該企業(yè)還執(zhí)行國家惠農(nóng)政策,以舊換新銷售農(nóng)機一批;向縣級經(jīng)銷商批發(fā)一批農(nóng)機,由于對方購買量較大給予8.5折優(yōu)惠,該企業(yè)將銷售額和折扣額分別開具發(fā)票。 已知:該企業(yè)銷售一般產(chǎn)品增值稅稅率為13%,銷售低稅率的產(chǎn)品增值稅稅率為9%小規(guī)模納稅人征收率為3%
失眠的彩虹
于2020-07-06 18:02 發(fā)布 ??3282次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2020-07-06 19:29
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