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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-06 16:40

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

Ai無(wú)微不至 追問(wèn)

2020-07-06 16:41

老師，那如果得到的是負(fù)數(shù)，未達(dá)到繳納金額，應(yīng)該怎樣做呢？

宋生老師 解答

2020-07-06 16:45

你好！你是說(shuō)有多交稅金嗎

Ai無(wú)微不至 追問(wèn)

2020-07-06 16:47

不是老師，突然想到另外一個(gè)問(wèn)題。前兩年企業(yè)虧損，未交所得稅，但是費(fèi)用也有調(diào)整，那需要怎樣做賬呢？

宋生老師 解答

2020-07-06 16:50

你好！你是說(shuō)今年調(diào)整后也還是不用交是嗎？

Ai無(wú)微不至 追問(wèn)

2020-07-06 16:53

不是的老師，今年調(diào)整后交過(guò)了，前年公司剛剛成立那年是虧損狀態(tài)。那年費(fèi)用也調(diào)增了，但是我沒(méi)有做相應(yīng)的損益調(diào)整，是不是不對(duì)？

宋生老師 解答

2020-07-06 16:55

你好！不用補(bǔ)稅，又不用退稅的，是不用做調(diào)整分錄的。

Ai無(wú)微不至 追問(wèn)

2020-07-06 16:56

好的老師，明白了，謝謝

宋生老師 解答

2020-07-06 16:57

您好！不用客氣的了。

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您好，是需要的，借以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸銀行存款，假如用以前年度損益調(diào)整的話，還需要結(jié)轉(zhuǎn)，借利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整
2020-05-31 20:17:28
你好 借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
2018-07-27 10:58:55
借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳所得稅 貸：銀行存款；那可以抵減的
2017-04-11 11:56:19
借：未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2019-06-06 09:54:22
你好 借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款 借；；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸；以前年度損益調(diào)整
2018-06-01 14:43:53
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