老師，如果計提工資和發(fā)放的時候用這個辦法：1.計提工資：借：××費用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業(yè)部分）：借：××費用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保：借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金請問每月個稅差異（即代扣的個稅與系統(tǒng)不一致）做在哪里？是不是每月得把個稅計提，借：其他應(yīng)收款-個稅，貸應(yīng)交個人所得稅？然后把個稅差異做在計提個稅的時候？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-07-06 14:28

你好你是哪里有差異。你繳納給稅局你做借應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸銀行存款到時你有差異比如少扣了下個月發(fā)放工資的時候個稅貸方多扣即可。

努力型咸魚追問

2020-07-06 14:34

工資表的代繳個稅金額比系統(tǒng)的少，下月會補扣，這種情況下會計分錄怎么做好？

meizi老師解答

2020-07-06 14:39

你好那你們就補扣。等著下個月工資發(fā)放的時候比如工資是100元本月個稅是5元上月少扣2元就是扣7元個人社保3元實發(fā)90元你做借：應(yīng)付職工薪酬——工資 100貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 3應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 7庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金90 即可

努力型咸魚追問

2020-07-06 14:48

好的，那就是不需要做個稅差異的分錄，只需要在支付的時候按實際金額來做應(yīng)交個人所得稅

meizi老師解答

2020-07-06 14:56

你好不需要到時補扣即可

努力型咸魚追問

2020-07-06 17:28

好的，謝謝老師，另外老師，請教下：我公司幫別的公司開發(fā)軟件系統(tǒng)，然后再委托別的公司來開發(fā)這個軟件系統(tǒng)，等于購買無形資產(chǎn)再出售嗎？請問如何做賬務(wù)處理？

meizi老師解答

2020-07-06 17:37

你好借無形資產(chǎn)貸銀行存款。按月攤銷出售你做借銀行存款累計攤銷貸無形資產(chǎn) （資產(chǎn)處置損益做借方還是貸方看你們余額）

努力型咸魚追問

2020-07-06 17:43

老師，我購買軟件開發(fā)，然后再出售這款軟件。
也是進的無形資產(chǎn)比較好嗎？
我一個合同比如400萬，我先收到了一百萬款，開了一百萬發(fā)票。然后支付給委托開發(fā)方80萬，收到80萬發(fā)票。這種情況應(yīng)該如何做賬呢？能不能用例子說明一下老師

meizi老師解答

2020-07-06 17:49

你好 1. 你買來主要看用途你是先自己使用在銷售計入無形資產(chǎn) 在處理 2. 如果是買來就是為了銷售的計入庫存商品 3；你實際業(yè)務(wù)是什么

努力型咸魚追問

2020-07-06 17:53

我就是為了買來銷售的，但因為對方也不是一下子能研發(fā)出來，分三次付款，周期可能長達(dá)一年才能驗收得情況下，我先收到了首付款以及支付給實際開發(fā)的乙方首付款，這首付款不能計入庫存商品吧？驗收成功才可以入庫存商品吧？我就是賺中間差價，接開發(fā)合同，然后給別的公司開發(fā)，等于分包給幾家公司

meizi老師解答

2020-07-06 17:55

你好 1. 掛應(yīng)付賬款或者預(yù)付賬款即可你付款給對方的時候。收到研發(fā)成功的軟件你才計入庫存商品哈 2. 你收到對方的錢也是計入預(yù)收賬款

努力型咸魚追問

2020-07-06 18:04

我已經(jīng)開了發(fā)票和收到發(fā)票了，也是入的預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款嗎？

meizi老師解答

2020-07-06 18:15

你好是的因為你還沒有收到系統(tǒng) 你也無法做收入你也無法做成本

努力型咸魚追問

2020-07-06 18:20

謝謝老師！

meizi老師解答

2020-07-06 18:23

沒事的希望能幫到你滿意請給予評價

努力型咸魚追問

2020-07-07 09:24

老師，可是我開了票，和收到了發(fā)票，不做收入或者費用成本怎么交稅？

meizi老師解答

2020-07-07 09:27

你好你要做繳納稅費你開票沒有做收入你做借銀行存款貸預(yù)收賬款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

努力型咸魚追問

2020-07-07 09:40

那收到的發(fā)票做費用還是？

meizi老師解答

2020-07-07 09:42

你好收到的發(fā)票因為還沒有發(fā)生先做借預(yù)付賬款或者應(yīng)付賬款貸銀行存款

努力型咸魚追問

2020-07-07 09:48

那發(fā)票進項我不能抵扣了嗎？而且聽說預(yù)收繳稅的情況很容易被稅務(wù)核查

meizi老師解答

2020-07-07 09:52

你好你可以抵扣的你如果要著急抵扣你就做借預(yù)付賬款或者應(yīng)付賬款進項稅貸銀行存款。是的稅局很喜歡查往來科目

老師，如果計提工資和發(fā)放的時候用這個辦法：1.計提工資：借：××費用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業(yè)部分）：借：××費用（管理/銷售等）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保：借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金
請問每月個稅差異（即代扣的個稅與系統(tǒng)不一致）做在哪里？
是不是每月得把個稅計提，借：其他應(yīng)收款-個稅，貸應(yīng)交個人所得稅？然后把個稅差異做在計提個稅的時候？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。