老師，公司收到個人代開的發(fā)票，出納已經(jīng)報銷。會計之后發(fā)現(xiàn)需要代扣代繳個人所得稅，但是公司本月已經(jīng)申報并繳納個人所得稅，所以決定這筆賬下個月再進費用并代扣代繳個人所得稅，那么這個月報銷的賬務(wù)要怎么處理呢？

徐阿富老師

職稱：中級會計師

2020-07-06 07:32

你好，這個月先借其他應(yīng)收款貸銀行存款

Kitty的朱朱追問

2020-07-06 07:33

老師，那下個月進費用并代扣代繳要怎么做分錄？

徐阿富老師解答

2020-07-06 07:38

你好下月借管理費用等貸應(yīng)交稅費――個人所得稅貸其他應(yīng)收款

Kitty的朱朱追問

2020-07-06 07:47

老師，那意思是這張發(fā)票進費用的是扣除個人所得稅的部分嗎？不是全額嗎？

徐阿富老師解答

2020-07-06 07:52

你好，進運費是全額的，只是你們多付給個人了，如果這個多付的錢不能收回，那最后可以將收不回的個稅做一筆借營業(yè)外支出貸其他應(yīng)收款

Kitty的朱朱追問

2020-07-06 09:12

老師，那下個月是不是
借：成本/費用應(yīng)交稅費—個人所得稅貸：其他應(yīng)收款（金額是：稅款+費用金額）

徐阿富老師解答

2020-07-06 09:15

你好，收是的，沒錯。是這樣的意思

老師，公司收到個人代開的發(fā)票，出納已經(jīng)報銷。會計之后發(fā)現(xiàn)需要代扣代繳個人所得稅，但是公司本月已經(jīng)申報并繳納個人所得稅，所以決定這筆賬下個月再進費用并代扣代繳個人所得稅，那么這個月報銷的賬務(wù)要怎么處理呢？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。