某企業(yè)為居民企業(yè),2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7800萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5200萬(wàn)元。發(fā)生銷售費(fèi)用1040萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)),管理費(fèi)用860萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元,稅金及附加320萬(wàn)元(含增值稅240萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)外收入160萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元(還通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)80萬(wàn)元,支付稅收滯納金15萬(wàn)元)。應(yīng)如何計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額?(企業(yè)所得稅稅額25%。)
儒雅的香菇
于2020-07-04 14:43 發(fā)布 ??2791次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-07-04 14:50
你好
利潤(rùn)總額=7800減5200減1040減860減120減80加上160減140=520
企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(520加上業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增41加上公益損贈(zèng)調(diào)增17.6加上支付稅收滯納金15)*25%
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你好,不對(duì)。
營(yíng)業(yè)成本,不包括期間費(fèi)用
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用等%2B營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
2023-07-17 11:22:08

營(yíng)業(yè)成本指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本
2019-01-11 19:53:55

營(yíng)業(yè)收入和成本不包括營(yíng)業(yè)外收入和支出。
2018-04-15 22:04:09

你好!不需要加營(yíng)業(yè)外收入
成本也只需要主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。不需要期間費(fèi)用
2017-10-16 10:48:53

營(yíng)業(yè)成本應(yīng)該是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,加上其他業(yè)務(wù)成本。
2021-10-20 09:49:52
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