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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2020-07-04 08:11

你等會我寫給你,等會,等會

慕小暖的小小夢想 追問

2020-07-04 08:42

什么時候給我呀

maize老師 解答

2020-07-04 08:54

1、 計提工資、社保和公積金時:
借:管理費用一工資5000
管理費用一社保(公負(fù)擔(dān))

貸:應(yīng)付職工薪酬一工資5000

應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))
2、 支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬一工資5000

貸:銀行存款;4450
其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān)) 500 

應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅50
3、支付社保、公積金及個稅: 
借:應(yīng)付職工薪酬一社保 (公司負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān))500
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅50
貸:銀行存款

慕小暖的小小夢想 追問

2020-07-04 09:02

1、我這個5000是沒有扣除社保跟個稅之前的金額呀,意思是社保多少錢要從5000里面扣掉嗎?2、社保是當(dāng)月扣當(dāng)月的,當(dāng)月的工資下個月發(fā)放呀,相當(dāng)于員工部分社保公司先幫員工墊支了,怎么用其他應(yīng)付款了,不應(yīng)該是其他應(yīng)收嗎?

maize老師 解答

2020-07-04 09:03

1 是的,這個取得是應(yīng)付工資,2 那你把去其他應(yīng)付款換成其他應(yīng)收款就可以  其他應(yīng)收款的話,就是你先付了社保,然后要再跟職工收取的,所以用其他應(yīng)收款。
其他應(yīng)付款的話就是,你先把職工這個錢扣下來了,以后再去交社保,所以用其他應(yīng)付款。

慕小暖的小小夢想 追問

2020-07-04 09:08

1、社保是當(dāng)月扣當(dāng)月的,為什么還要計提呢?工資才應(yīng)該計提呀,當(dāng)月的工資下個月發(fā)放。2、還是不懂   我本月沒扣社保跟個稅之前的金額是5000 ,假如社保公司承擔(dān)部分是100元,那我做計提工資分錄是   借:管理費用-工資 4900   管理費用-公司承擔(dān)社保部分  100  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資   4900  應(yīng)付職工薪酬-單位承擔(dān)社保部分   100    這樣做賬嗎?

慕小暖的小小夢想 追問

2020-07-04 09:10

另外把換成其他應(yīng)收的分錄麻煩也做一下把

maize老師 解答

2020-07-04 09:15

只要是職工薪酬相關(guān)就需要計提,不管是單位社保,還是個人的(個人通過工資)    是的    1、 計提工資、社保和公積金時:
借:管理費用一工資5000
管理費用一社保(公負(fù)擔(dān))

貸:應(yīng)付職工薪酬一工資5000

應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))
3、支付社保、公積金及個稅: 
借:應(yīng)付職工薪酬一社保 (公司負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)收款一社保 (個人負(fù)擔(dān))500
應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅50
貸:銀行存款
2、 支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬一工資5000

貸:銀行存款;4450
其他應(yīng)收款一社保 (個人負(fù)擔(dān)) 500 

應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅50

慕小暖的小小夢想 追問

2020-07-04 09:21

第一個分錄搞錯了吧   我說了   這個5000是沒扣除個人社保部分跟個人所得稅的金額    相當(dāng)于這個5000里面是包含了公司承擔(dān)社保部分的金額的    假設(shè)公司承擔(dān)車社保部分是500  那我計提的分錄是不是 借:管理費用-工資  4500   管理費用-公司承擔(dān)社保不忿  500  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資  4500  音符職工薪酬-公司承擔(dān)部分  500  這樣寫吧?你把5000全放工資里面去了

maize老師 解答

2020-07-04 09:29

不是,單位社保,和個人社保是分開的,單位社保單獨做的,個人社保做工資下面

maize老師 解答

2020-07-04 09:33

2211  應(yīng)付職工薪酬
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,也在本科目核算。
二、本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。
(一)生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記本科目。應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目,貸記本科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬,借記“管理費用”或“銷售費用”科目,貸記本科目。
(二)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。
無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的,按應(yīng)計提的折舊額,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目;同時,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的,按每期應(yīng)支付的租金,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。
(三)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,借記“管理費用” 科目,貸記本科目。
(四)企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日,按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費用金額,借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目,貸記本科目。在可行權(quán)日之后,以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付當(dāng)期公允價值的變動金額,借記或貸記“公允價值變動損益”科目,貸記或借記本科目。企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。
四、企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理。
(一)向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等,從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
(二)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
(四)企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的,借記本科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目;同時,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(五)企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付,在行權(quán)日,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(六)企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
五、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

慕小暖的小小夢想 追問

2020-07-04 09:38

我也不明白是你沒聽懂我的意思還是我沒懂  這個金額5000是沒扣除個人承擔(dān)社保部分金額以及沒有扣除個人所得稅的金額  那是不是里面包含了單位承擔(dān)社保部分  我就問  我這個5000是包含了單位承擔(dān)社保部分的

maize老師 解答

2020-07-04 09:47

5000是不包括單位社保,只包括個人社保和個稅,

maize老師 解答

2020-07-04 09:47

單位社保是單獨做的,單獨計提,借:管理費用一工資5000
管理費用一社保(公負(fù)擔(dān))100

貸:應(yīng)付職工薪酬一工資5000

應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))100

上個月之前的會計沒計提工資,我在本月怎么計提呢 ?比如應(yīng)該工資5000 扣掉個人社保部分500 個人所得稅 50元 實發(fā)4450 怎么做賬呢 麻煩給出一整套的會計分錄
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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