qiqi 追問(wèn)

2020-07-03 16:54

老師，請(qǐng)看一下我在書(shū)上標(biāo)記的第2條，上面說(shuō)固定資產(chǎn)盤(pán)盈的時(shí)候，由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用，貸記【應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅】，這一點(diǎn)是2020年新增的，那個(gè)以前年度損益調(diào)整我知道，可是這個(gè)【應(yīng)交所得稅】是什么情況？為什么存貨盤(pán)盈不涉及這個(gè)稅？

許老師 解答

2020-07-03 17:17

以前年度損益調(diào)整   也是損益類科目   它在貸方   表示以前年度的損益增加的
調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的話   是要調(diào)整  以前年度的財(cái)報(bào)哦     因?yàn)橐郧澳甓龋麧?rùn)增加了
而存貨盤(pán)盈   這個(gè)   記入當(dāng)期損益     在當(dāng)期處理時(shí)    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)   本身不涉及的
這個(gè)呀   是中級(jí)考試的知識(shí)點(diǎn) 現(xiàn)在下發(fā)到初級(jí)了。。。

qiqi 追問(wèn)

2020-07-03 17:21

是的，聽(tīng)其他人也說(shuō)是中級(jí)涉及的多一點(diǎn)，但是初級(jí)教材2020年也新增了，謝謝老師。

qiqi 追問(wèn)

2020-07-03 17:26

整理一下，就是說(shuō)固定資產(chǎn)盤(pán)盈涉及【以前年度】損益，所以有個(gè)利潤(rùn)分配；而存貨盤(pán)盈是計(jì)入的【當(dāng)期】損益，所以不涉及利潤(rùn)增加，因?yàn)槔麧?rùn)是期末才結(jié)轉(zhuǎn)的，那么也不需要因此調(diào)整所得稅了，是這樣吧？

許老師 解答

2020-07-03 17:27

嗯嗯   是這樣的意思哦