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我是剛接手公司賬務，查賬時發(fā)現(xiàn)公司去年7-9這個季度賬上有個應交印花稅，但是申報表上根本就沒有15塊的印花稅，然后到10-12月季度納稅申報表上有印花稅34塊錢已經(jīng)交了，但是賬上沒寫有印花稅，而且10-12月份的企業(yè)所得稅和印花稅1月份已經(jīng)交了，但是一直在賬上的貸方，這應該怎么處理
啊啊啊啊
于2020-07-03 15:00 發(fā)布 ??1078次瀏覽
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劉之寒老師
職稱： 稅務師
2020-07-03 15:28
1、7-9月的：查找原始憑證，看15元的印花稅是怎么計提的（比如是否存在購銷合同稅目，據(jù)我所知西安之前是按照收入*80%*0.03%來計算印花稅的；是否有新增營業(yè)執(zhí)照等存在定額稅率計稅情況），如果漏申報，今年可以補申報，結平賬上余額。如果不是漏申報，那就沖回賬上此部分計提數(shù)。
2、10-12月：按照圖片顯示，賬上少計提。由于金額比較小，可以現(xiàn)在補計提一筆，結平余額。
3、賬務處理：小公司小金額可以直接調整2020年當年損益，不需要通過以前年度損益調整科目。
補計提時：借：稅金及附加，貸：應交稅費-應交印花稅；沖回時做相反分錄。如果是漏申報，那么補申報之后“借：應交稅費-應交印花稅，貸：銀行存款”結平。
相關問題討論
看你稅種核定，大部分是按季度申報的
2019-01-07 08:54:27
你好！所得稅是按季預繳，年終匯算清繳！以年報為準！
2018-01-03 12:13:18
企業(yè)所得稅為零，在季度預繳時，我填寫了企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表A類，還用在納稅申報里我點企業(yè)所得稅那欄嗎？
2015-10-20 12:23:10
你好，從時間要求看，所得稅季度最遲上報時間是4月18日，所得稅年報最遲時間為5月31日，你可以根據(jù)自己單位的實際確定先報哪個。
2018-04-05 20:20:56
（一）小型微利企業(yè)
本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇：
1.以前年度成立企業(yè)
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
2.本年度成立企業(yè)
本年度新成立企業(yè)，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
本年度新成立企業(yè)，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預繳企業(yè)所得稅情況判別。
（二）科技型中小企業(yè)
本欄次為必報項目。
符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》進行自主評價，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺”填報企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人，選擇“否”。
（三）高新技術企業(yè)
本欄次為必報項目。
根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關認定程序后取得“高新技術企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術企業(yè)證書”且在有效期內的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術企業(yè)證書”或者“高新技術企業(yè)證書”不在有效期內的納稅人，選擇“否”。
（四）技術入股遞延納稅事項
本欄次為必報項目。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）文件規(guī)定，企業(yè)以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內發(fā)生以技術成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內未發(fā)生以技術成果投資入股或者以技術成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。
（五）期末從業(yè)人數(shù)
本欄次為必報項目。
納稅人填報稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構填報包括分支機構在內的所有從業(yè)人數(shù)。
2019-01-11 16:13:14
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