4.甲食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從農(nóng)民手中購進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價(jià)款100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。 （2）銷售零食取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。 （3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了1000000元（不含稅）貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明。 （4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年5月購入。 已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，納稅人取得的專票已通過認(rèn)證。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。 （1） 甲食品廠購進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= （2） 針對業(yè)務(wù)（3），甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=700000×13%=91000 （3）針對業(yè)務(wù)（4），甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額= （4）甲廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=

動人的啤酒

于2020-07-02 09:53 發(fā)布 ??11212次瀏覽