金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額。經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：扣除已償還的本金;加上或減去采用實際利率將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額;扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。攤余成本是用實際利率作計算利息的基礎(chǔ)，投資的成本減去利息后的金額。 賬面余額是指某賬戶的賬面實際余額，可以不扣除與該賬戶相關(guān)的備抵項目（如累計折舊、累計攤銷）。