甲公司2020年6月份銷售商品240萬元，增值稅率13%，已開出增值稅專用發(fā)票，另外，6月份還發(fā)生一筆特殊業(yè)務，即以生產(chǎn)的某商品成本為6萬元和某客戶換取了2臺設備，雙方約定價格為10萬元/臺，雙方均按10萬元不含稅單價開具專用發(fā)票，公司有進項發(fā)票38萬元（稅額），公司平時增值稅納稅一般以不含稅銷售額3個百分點交稅，計算特殊銷售的會計分錄怎樣？要交納的城市維護建設稅（7%）是多少？教育費附加多少，地方教育附加費是多少？分別作出計算和交納增值稅和附加稅的會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-06-30 11:58

實際抵扣的進項為（240+20）*13%- （240+20）*3%=26萬
實際交的增值稅為（240+20）*13%- 26萬
借固定資產(chǎn) 22.6萬
貸主營業(yè)務收入 20萬
應交稅費增值稅 2.6萬
借主營業(yè)務成本 12萬
貸庫存商品 12萬
城建稅為 7.8萬*7%
教育附加 7.8萬*3%
地方附加 7.8萬*2%

借稅金及附加
貸應交稅費城建教育附加地方教育附加
金額你放上去一下