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請(qǐng)幫忙解答一下詳細(xì)過程謝謝老師們
粗獷的溪流
于2020-06-30 10:17 發(fā)布 ??991次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱： 稅務(wù)師
2020-06-30 10:41
1、3月1日：
借：合同資產(chǎn) 300000 （1000*300）
貸：庫存商品 300000
借：應(yīng)收賬款 52000 （1000*400*13%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 52000
2、4月30日：
借：銀行存款 452000
貸：應(yīng)收賬款 52000
合同負(fù)債 400000
3、8月31日：
借：合同負(fù)債 400000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11440 220*400*13%
貸：主營業(yè)務(wù)收入 312000 （1000-220）*400
銀行存款 99440 220*400*（1+13%）
借：庫存商品 66000 （220*300）
主營業(yè)務(wù)成本 234000 （1000-220）*300
貸：合同資產(chǎn) 300000
相關(guān)問題討論
同學(xué)，請(qǐng)問你的具體問題是什么？
2022-11-21 18:31:38
『正確答案』
（1）①甲公司取得丁公司股權(quán)的合并類型為同一控制下企業(yè)合并。理由：甲公司從控股股東A公司處購買其持有的丁公司80%股權(quán)，甲公司和丁公司同受A公司控制。
②甲公司對(duì)丙公司的初始投資成本＝12000×80%＝9600（萬元）甲公司個(gè)別報(bào)表分錄：
借：長期股權(quán)投資9600
貸：股本2000
資本公積——股本溢價(jià)7600
借：管理費(fèi)用500
貸：銀行存款500
合并報(bào)表分錄：
借：股本2000
資本公積5000
盈余公積3000
未分配利潤2000
貸：長期股權(quán)投資9600
少數(shù)股東權(quán)益2400
借：資本公積4000
貸：盈余公積2400（3000×80%）
未分配利潤1600（2000×80%）
（2）內(nèi)部交易存貨的調(diào)整抵銷分錄：
借：營業(yè)收入900
貸：營業(yè)成本700
存貨200（400×50%）
內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整抵銷分錄：
借：應(yīng)付賬款900
貸：應(yīng)收賬款900
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備45
貸：信用減值損失45（900×5%）
長期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整：
借：長期股權(quán)投資2240
貸：投資收益1600（2000×80%）
其他綜合收益640（800×80%）
長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的抵銷：
借：股本2000
資本公積5000
盈余公積3200
未分配利潤3800
其他綜合收益800
貸：長期股權(quán)投資11840
少數(shù)股東權(quán)益2960
借：資本公積4000
貸：盈余公積2400（3000×80%）
未分配利潤1600（2000×80%）
投資收益與子公司利潤分配等項(xiàng)目的抵銷：
借：投資收益1600（2000×80%）
少數(shù)股東損益400（2000×20%）
年初未分配利潤2000
貸：提取盈余公積200
年末未分配利潤3800
2022-04-15 22:47:37
學(xué)員你好，屬于代理人，因?yàn)樯碳页袚?dān)主要責(zé)任，發(fā)貨，售后等
2022-04-15 22:26:47
你好．你這個(gè)題都過時(shí)了，這是哪來的題呀．現(xiàn)在考試沒有這個(gè)稅率了
2022-03-25 15:37:30
你好 交叉相乘
或者
等式右邊先算出數(shù) 再乘以等式左邊的分母
2022-03-24 09:38:02
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