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新華公司2017年有關(guān)所得稅資料如下: (1)公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%;年初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債均為0。 (2)本年度實現(xiàn)利潤總額700萬元，其中發(fā)生違法經(jīng)營被罰款30萬元，工資及相關(guān)附加超過計稅標(biāo)準(zhǔn)50萬元;上述收入或支出已全部用現(xiàn)金結(jié)算完畢。 (3)年末計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備60萬元(年初為0) ;稅法規(guī)定，計提的減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。(4) 201 6年12月購入的某項環(huán)保固定資產(chǎn)原值600萬(凈殘值為0)，使用年限為5年。會計處理采用年限平均法計提折舊，而稅法允許該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額法計提折舊。 (5)年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益40萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。 (6)年末計提產(chǎn)品保修費用80萬元，計入銷售費用。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費在實際發(fā)生時可以在稅前抵扣。假設(shè)除上述事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。下列正確的有()
認真的冬瓜
于2020-06-29 10:50 發(fā)布 ??1950次瀏覽
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冉老師
職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2020-06-29 13:11
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