3.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年9月轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入5 250萬元（含增值稅），公司采用簡易計(jì)稅方法繳納了增值稅250萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等25萬元。該公司為取得土地使用權(quán)而支付的金額為500萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本1 500萬元；開發(fā)費(fèi)用400萬元，其中計(jì)算分?jǐn)偨o該幢寫字樓的利息支出120萬元（有金融機(jī)構(gòu)證明），比按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多10萬元。公司所在地政府規(guī)定的其他開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司在轉(zhuǎn)讓此寫字樓時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。(單位:萬元）

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-29 10:28

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-06-29 10:32

你好

土地成本500
房地產(chǎn)開發(fā)成本是1500

暖暖老師解答

2020-06-29 10:33

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是120-10+（500+1500）*5%=210
稅金是25

暖暖老師解答

2020-06-29 10:34

房地產(chǎn)企業(yè)加計(jì)扣除（500+1500）*20%=600

暖暖老師解答

2020-06-29 10:34

扣除項(xiàng)目合計(jì)金額是
500+1500+210+25+600=2835

暖暖老師解答

2020-06-29 10:36

增值額是5000-2835=2165
增值率是2165/2835=76.37%
繳納土地增值稅=2165*40%-2835*5%

貪玩的金針菇追問

2020-06-29 10:40

沒了嗎，就這么簡潔

暖暖老師解答

2020-06-29 10:41

土地增值稅的計(jì)算就是這樣的

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