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送心意

軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-06-28 11:01

1、進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款）數(shù)字：
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸：銀行存款

舒語 追問

2020-06-28 13:30

您好，老師，這就是注意的問題嗎？

軼塵老師 解答

2020-06-28 15:00

是的。最大的不同就是賬務(wù)處理。

舒語 追問

2020-06-28 15:08

謝謝老師

軼塵老師 解答

2020-06-28 15:48

如果幫到您，打五星好評。

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相關(guān)問題討論
你好，你要做的是第一個消費稅的題目嗎
2020-07-15 09:39:21
你好，根據(jù)銷項稅額減去進(jìn)項稅額計算 稅負(fù)率=增值稅納稅金額/不含稅收入
2017-11-30 11:14:19
你好 一般納稅人增值稅=銷項稅額—進(jìn)項稅額 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 根據(jù)銷項稅額，進(jìn)項稅額情況填寫申報?
2021-04-05 17:11:49
一般納稅人增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額-留底稅額%2B進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，小規(guī)模增值稅=不含稅銷售額*征收率， 我寫的是實操算法，不是考試，考試一般一般納稅人=銷項稅額-進(jìn)項稅額
2020-07-01 18:48:37
你好，一般納稅人 增值稅=銷項稅額—進(jìn)項稅額?
2022-02-15 16:17:33
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