冉老師 解答

2020-06-27 14:51

你好
1、交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=900.產(chǎn)生暫時(shí)性差異=980-900=80
2、存貨產(chǎn)生暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異=120
3、賬面價(jià)值=3200-（3200-200）*5/15=2200
計(jì)稅基礎(chǔ)=3200-（3200-200）/5=2600
產(chǎn)生暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異=2600-2200=400
4、計(jì)稅基礎(chǔ)=1000*（1+75%）-1000*（1+75%）/5*3/12=1662.5
賬面價(jià)值==1000-1000/5*3/12=950
可抵扣暫時(shí)性差異=1662.5-950=712.5
5、計(jì)稅基礎(chǔ)=60，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

ZW 追問(wèn)

2020-06-27 22:50

請(qǐng)問(wèn)老師，年數(shù)總和法那里要怎么計(jì)算折舊呢？

冉老師 解答

2020-06-27 22:53

年數(shù)總和法：第一年折舊=（原值-殘值）*N/(1+2+3+4...+N)
第二年折舊=（原值-殘值）*N-1/(1+2+3+4...+N)
第三年折舊=（原值-殘值）*N-2/(1+2+3+4...+N)
以此類推

ZW 追問(wèn)

2020-06-27 22:54

老師第4問(wèn)可以解釋一下為什么產(chǎn)生稅會(huì)差異嗎？

冉老師 解答

2020-06-27 22:56

你好，因?yàn)橘~面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異，計(jì)稅基礎(chǔ)按照初始成本的175%確認(rèn)，以及后續(xù)攤銷

ZW 追問(wèn)

2020-06-27 23:56

那第三問(wèn)那里賬面價(jià)值折舊率為什么是5/15

ZW 追問(wèn)

2020-06-28 00:00

第四問(wèn)為什么我們只要對(duì)資本化的開(kāi)發(fā)費(fèi)用做處理呢？

ZW 追問(wèn)

2020-06-28 00:02

第五問(wèn)為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異呢？

冉老師 解答

2020-06-28 00:06

1、第三問(wèn)，因?yàn)?016年12月購(gòu)置的，2017年第一年折舊，折舊率=5/(1+2+3+4+5)=5/15
2、第四問(wèn)，因?yàn)橘M(fèi)用化直接損益了，不形成無(wú)形資產(chǎn)，而且第四問(wèn)的問(wèn)題也說(shuō)了，求無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值
3、第五問(wèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值一致，不存在暫時(shí)性差異