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在公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: （1）進(jìn)口一批排氣量4.0升，小汽車海關(guān)和訂到岸價(jià)格720萬元支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬元。 （2）銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬元，另外收取提出加價(jià)款40.68萬元。 （3）對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)，取得含增值稅維修費(fèi)63.18萬元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬元。材料費(fèi)35.1萬元。 （4）購買礦泉水取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元。其中60%贈(zèng)送給客戶，40%用于職工福利采購，該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅0.1萬元。 已知排氣量4.0升，小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13% 要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題。 （1）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 （2）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升，小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。 （3）甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。 （4）在公司對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
直率的冬瓜
于2020-06-24 19:39 發(fā)布 ??3840次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-24 19:51
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