您好，1、實際利率法，是指每期的利息費用按實際利率乘以期初債券賬面價值計算，按實際利率計算的利息費用與按票面利率計算的應計利息的差額，即為本期攤銷的溢價或折價。
2、發(fā)行方發(fā)行債券的面值及利息調整與購買方債權投資的成本及利息調整金額一致，發(fā)行方每期確認的財務費用與購買方確認的投資收益金額一致，發(fā)行方每期確認的應付利息與購買方確認的應收利息金額一致。
3、取得時，發(fā)行方，借銀行存款，借應付債券-利息調整，貸應付債券-面值
取得時，投資方，借債券投資-成本，貸銀行存款，貸債權投資-利息調整
期末確認利息時，發(fā)行方，借財務費用，貸應付利息，應付債券-利息調整
期末確認利息時，投資方，借應收利息，債權投資-利息調整，貸投資收益
到期償還時，發(fā)行方，借應付債券-面值，應付利息，貸銀行存款
到期償還時，投資方，借銀行存款，貸應收利息，債權投資-成本