舟舟老師 解答

2020-06-21 20:45

會計每年折舊=300000/4=75000
稅法折舊
第一年=300000*4/10=120000，計稅基礎=300000-120000=180000，賬面價值=300000-75000=225000
第一年=300000*3/10=90000，計稅基礎=180000-90000=90000，賬面價值=225000-75000=150000
第一年=300000*2/10=60000，計稅基礎=90000-60000=30000，賬面價值=150000-75000=75000
第一年=300000*1/10=30000，計稅基礎=0，賬面價值=0
期末的遞延所得稅負債余額=賬稅差異*所得稅稅率

舟舟老師 解答

2020-06-21 20:47

2010
借：所得稅費用11250
貸：遞延所得稅負債11250
2011
借：所得稅費用3750
貸：遞延所得稅負債3750
2012
借：遞延所得稅負債3750
貸：所得稅費用3750
2013
借：遞延所得稅負債11250
貸：所得稅費用11250