陳詩晗老師 解答

2020-06-21 09:26

你上面的處理，不正常之處
1，科目，是用其他權(quán)益工具投資，而不是可供出售金融資產(chǎn)
2，這金融資產(chǎn)是不計提減值的
3，你這長期股權(quán)投資不構(gòu)成，你這里達不成重大影響，
4，是按其他權(quán)益工具投資核算，
5，被投資企業(yè)相關(guān)的凈資產(chǎn)變化不影響其他權(quán)益工具投資變化2020-06-20,15:26:08
 
錯誤 分錄調(diào)整
借 可供出售金融資產(chǎn) -1,198,609.11萬
貸 銀行存款 -1,198,609.11萬
借 長期股權(quán)投資 -1.09萬-93.02億
貸 銀行存款 -1.09萬
營業(yè)外收入 -93.02億

然后按正確的分錄處理
借 其他權(quán)益工具投資 1,198,609.11萬
貸 銀行存款 1,198,609.11萬
借 其他權(quán)益工具投資 1.09萬
貸 銀行存款 1.09萬

健忘的香菇 追問

2020-06-21 09:29

那個分錄為啥還有負數(shù)，為啥改正后營業(yè)外收入沒了，還有錯誤第五點哪里來的

陳詩晗老師 解答

2020-06-21 10:07

你這之前分錄錯誤，你現(xiàn)在調(diào)整，難道不是要用負數(shù)分錄？
5，被投資企業(yè)相關(guān)的凈資產(chǎn)變化不影響其他權(quán)益工具投資變化
你這里說了，長投確認了相關(guān)凈資產(chǎn)變化，他這是錯誤 的，根本就不用長投，所有是不確認的