陳詩晗老師 解答

2020-06-20 09:22

借 其他權(quán)益工具投資 1198609.11
貸 銀行存款  1198609.11

借 其他權(quán)益工具投資 1.09億
貸 銀行存款  1.09億

爛漫的板凳 追問

2020-06-20 10:19

1.計提資產(chǎn)減值損失
2017年年初，G公司發(fā)布公告，對2016年末資產(chǎn)負債表的各類資產(chǎn)進行初步檢查和減值測試。鑒于ZX股份公允價值連續(xù)下跌時間超過12個月，認定公司投資的ZX股份已發(fā)生減值，基于謹慎性原則，擬對其計提資產(chǎn)減值損失33.08億元。同時，2016年年度業(yè)績快報中顯示了報告期內(nèi)公司實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-16.72億元，受計提ZX股份資產(chǎn)減值損失的金額33.08億元的影響，較上年同期降低200.94%。
2.這樣處理有何錯誤

爛漫的板凳 追問

2020-06-20 10:19

1.股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換
2017年3月29日增持0.1萬股后，G公司成為ZX股份第三大股東。同時，由于公司副總經(jīng)理兼財務(wù)負責人W先生于2017年3月20日獲委任為ZX股份非執(zhí)行董事（ZX股份董事會共有董事17人）。2017年4月10日G公司發(fā)布關(guān)于變更對ZX股份有限公司會計核算方法的公告，公司董事會根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定，判定公司對ZX股份的經(jīng)營決策具有重大影響，將ZX股份的會計核算方法由可供出售金融資產(chǎn)變更為長期股權(quán)投資，并以權(quán)益法核算，以更加合理、準確地反映公司對ZX股份股權(quán)投資的會計核算情況。
2.這樣處理又有何錯誤

爛漫的板凳 追問

2020-06-20 10:22

1.隨著G公司將持有ZX股份的會計核算方法由可供出售金融資產(chǎn)變更為長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算，并將享有的權(quán)益份額大于初始投資成本（2016.12.31，ZX股份市凈率只有 0.6左右，權(quán)益總額為5,430.78億元）的差額形成的負商譽93.02億元計入2017年第一季度營業(yè)外收入，相應(yīng)增加公司凈資產(chǎn)和凈利潤93.02億元，并且自2017年3月29日起，對于因ZX股份實現(xiàn)凈損益和其他綜合收益而產(chǎn)生的所有者權(quán)益的變動，公司按照持股比例，增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值，同時確認投資損益和其他綜合收益。受G公司對所持ZX股份計提資產(chǎn)減值損失和進行股權(quán)投資重分類的影響，G公司股票價格隨之起伏
2錯誤

陳詩晗老師 解答

2020-06-20 10:50

由于公司副總經(jīng)理兼財務(wù)負責人W先生于2017年3月20日獲委任為ZX股份非執(zhí)行董事（ZX股份董事會共有董事17人）
這里不構(gòu)成重大影響，不應(yīng)確認長期股權(quán)投資

爛漫的板凳 追問

2020-06-20 10:54

那應(yīng)該咋處理，其他的錯誤是啥

陳詩晗老師 解答

2020-06-20 11:03

你這增加的投資部分
借 其他權(quán)益工具投資
貸 存款
還是計金融資產(chǎn)處理的