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閻老師

職稱： 中級會計師

2020-06-18 17:21

你好，可以參照以下分錄梳理一下科目余額，與填制的報表核對。
1、借：銀行存款6000，貸：實收資本6000
2、借：固定資產(chǎn)400，貸：銀行存款400
3、借：銀行存款1000，貸：短期借款1000
4、借：現(xiàn)金20，貸：銀行存款20
5、借：管理費用12，貸：銀行存款12
6、借：原材料800，應(yīng)交稅費-增值稅（進(jìn)項）136，貸：應(yīng)付賬款936
7、借：生產(chǎn)成本-A300、生產(chǎn)成本-甲400，貸：原材料700
8、借：管理費用40、制造費用10、銷售費用6、生產(chǎn)成本-A40、生產(chǎn)成本-B30，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資126
9、借：其他應(yīng)收款3，貸：銀行存款3
10、借：管理費用2.8、銀行存款0.2，貸：其他應(yīng)收款3
11、借：待處理財產(chǎn)損失2，貸：原材料2
12、借：庫存商品-A340，貸：生產(chǎn)成本-A340
13、借：管理費用5、生產(chǎn)成本-A10，生產(chǎn)成本-B5，貸：銀行存款20。借：生產(chǎn)成本-A5，生產(chǎn)成本-B5，貸：制造費用10。借：庫存商品-A15，貸：生產(chǎn)成本-A15。
14、借：稅金及附加6，貸：應(yīng)交稅費6
15、借：財務(wù)費用-利息支出12，貸：應(yīng)付利息12
16、借：其他應(yīng)收款2，貸：待處理財產(chǎn)損失2
17、借：應(yīng)收賬款936，貸：主營業(yè)務(wù)收入800,、應(yīng)交稅費-增值稅（銷項）136。借：主營業(yè)務(wù)成本（截圖沒看到），貸：庫存商品-A

興奮的大碗 追問

2020-06-19 00:29

不對呀，A 的成本不應(yīng)該是300原料+工資40+車間工資平攤5+水電10=355嗎？，還有材料丟失了的稅費轉(zhuǎn)出不用賠嗎？收入是800萬，成本355萬，稅金附加=6+800*17%－300*17%=91，銷售費用6萬，管理費用=管理人員工資40+管理水電費5+差旅費2.8=47.8，財務(wù)費12萬，所得稅費用=(800－355－91－6－47.8－12)*25%=288.2*25%=72.05萬，這樣費用合計=355+91+6+47.2+12+72.05=583.85萬，那利潤不是=800－583.85=216.15萬。這些發(fā)行2000萬股，每股收益=凈利潤÷股數(shù)=216.15÷2000=0.1

興奮的大碗 追問

2020-06-19 00:33

后面又有人投了4200萬，占1/3股，那實收不是2000萬，資本溢價2200萬？資本公積轉(zhuǎn)增資本，那總的實收資本不是10200？所有者權(quán)益不是10200嗎？

興奮的大碗 追問

2020-06-19 00:37

我就是這個表不對所以想老師你給我看看哪錯了？正確應(yīng)該是什么？主要是利潤怎么算？還有稅金這塊？為什么會計等式不成立？

閻老師 解答

2020-06-19 08:14

你好，應(yīng)交的增值稅計入應(yīng)交稅費，稅金及附加核算的是計入損益的稅費，題目中只包含房產(chǎn)稅。訂閱雜志和原材料損失也應(yīng)計入管理費用。新加入的股東投資已經(jīng)轉(zhuǎn)成實收資本，投資全額在實收資本里列示。凈利潤期末要轉(zhuǎn)入未分配利潤和盈余公積?？梢钥锤郊?/p>

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相關(guān)問題討論
你好，負(fù)債和所有者權(quán)益包括二類，所有者權(quán)益只有一類的。
2019-08-21 11:12:19
你好， 資產(chǎn)不等于負(fù)債和所有者權(quán)益這樣是絕對有錯誤的
2019-06-12 14:36:30
你好，報表需要改公式才可以的
2017-07-11 11:09:58
錯的 有的時候發(fā)生在資產(chǎn)內(nèi)部或者所有者權(quán)益或負(fù)債的內(nèi)部變動
2016-04-14 20:59:26
好，具體是哪個科目發(fā)來看一下？
2022-06-07 19:19:12
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