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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-06-18 10:02

就是你的工程結(jié)算的金額,這是沖了之前的應(yīng)收

追問

2020-06-18 14:34

那這個(gè)工程結(jié)算是不是就是甲方給我們每次付給我們的工程款呢

樸老師 解答

2020-06-18 14:43

對(duì)的,就是這個(gè)意思

追問

2020-06-18 14:45

從工程結(jié)算走一下然后再?zèng)_銷做到銀行存款 貸應(yīng)收賬款是嗎

樸老師 解答

2020-06-18 14:50

對(duì),就是這樣操作的

追問

2020-06-18 14:52

那到最后確認(rèn)收入 成本 毛利的分錄怎么做呢

樸老師 解答

2020-06-18 15:00

一、收入核算



1、收到預(yù)付工程款時(shí)



借:銀行存款



貸:預(yù)收賬款



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅



2、工程完工結(jié)算時(shí)



借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款



貸:工程結(jié)算收入



3、結(jié)轉(zhuǎn)收入



借:主營業(yè)務(wù)收入



貸:主營業(yè)務(wù)成本



管理費(fèi)用



銷售費(fèi)用



財(cái)務(wù)費(fèi)用等等



借或貸:本年利潤



二、成本的核算



1.發(fā)生的合同成本



借:工程施工—合同成本



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)



貸:銀行存款



2.發(fā)生的材料費(fèi)用



借:管理費(fèi)用/原材料



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)



貸:銀行存款



3.支付人工費(fèi)



借:工程施工--人工費(fèi)



貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)



4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用



借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)



應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)



貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)



5.發(fā)生的其他直接費(fèi)



借:工程施工--其他直接費(fèi)



貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)



6.月末確認(rèn)收入和成本



借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)



工程施工——合同毛利 (倒擠)



貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)



7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。



施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)



借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)



貸:工程施工



三、稅金核算



1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅



借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)



貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)



應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)



應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)



2.下月繳納增值稅



借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)



貸:銀行存款



3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅



先計(jì)提:



借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)



貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅



然后再做支付分錄:



借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅



應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅



應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

貸銀行存款

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相關(guān)問題討論
你好,你們是收款方,然后退回貨款的話是借應(yīng)付賬款,貸銀行存款
2024-09-23 09:41:52
上方寫上銀行存款 t型賬戶參考 期末余額10萬?12000
2022-11-07 22:12:26
同學(xué)你好,看了下,借方和貸方是對(duì)得上的;
2022-03-01 23:00:29
同學(xué)你好。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為:收回B公司前欠貨款,并存入銀行。
2021-11-14 12:58:58
收的對(duì)方的理賠金,視同價(jià)外費(fèi)用
2021-04-07 16:48:56
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