其他債權(quán)投資因公允價(jià)值上升產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，在其處置時(shí)，是不是借：遞延所得稅負(fù)債 50，貸：其他綜合收益50？

答： 你好！ 是的，你的理解很對(duì) 借遞延所得稅負(fù)債50 貸其他綜合收益 50 遞延所得稅資產(chǎn) 5

老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，對(duì)吧，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加200萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但是對(duì)應(yīng)科目計(jì)入了其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是影響遞延所得稅負(fù)債，我這樣理解對(duì)嗎？謝謝

答： 是的，是你這樣的理解，因?yàn)楦鶕?jù)，最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，該持有收益對(duì)利潤(rùn)表沒(méi)有影響，但是公允價(jià)值的變動(dòng)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)如何理解是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債而不是資產(chǎn)？

答： 同學(xué)您好 比如其他債權(quán)投資取得時(shí)1000，公允價(jià)值上漲200，賬面是1200，而計(jì)稅基礎(chǔ)1000，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。公允價(jià)值上升未來(lái)才交稅，所以是遞延負(fù)債。