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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

maize老師

職稱： 初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2020-06-16 15:08

（一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。（三）電信服務(wù)。
電信服務(wù)，是指利用有線、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源，提供語音通話服務(wù)，傳送、發(fā)射、接收或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)二）郵政服務(wù)。
郵政服務(wù)，是指中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。（六）現(xiàn)代服務(wù)。
現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。七）生活服務(wù)。
生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:12

明白了，那加計(jì)抵減是每個(gè)月我們報(bào)稅的時(shí)候來做這項(xiàng)工作嗎。有個(gè)比重是10%和15%是每個(gè)月的銷售額超過50%還是每年呢我有點(diǎn)不明白

maize老師 解答

2020-06-16 15:23

是的，生活服務(wù)才是15%別的是10% 你看你開發(fā)票是那個(gè)下面的，申報(bào)根據(jù)附表2 這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額*10%/15%填寫這個(gè)附表4這個(gè)本期發(fā)生額下面

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:26

每個(gè)月報(bào)稅都要填寫是嗎。是以月度銷售額來判斷還是以年度銷售額來判斷進(jìn)行加計(jì)抵減呢。像我們做的是勞務(wù)派遣和雜志刊登和會(huì)議服務(wù)的這應(yīng)該是現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)吧

maize老師 解答

2020-06-16 15:36

你有進(jìn)項(xiàng)稅額就填寫這個(gè)加計(jì)抵減這個(gè)，根據(jù)上年度額銷售額判斷的， 是的，

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:41

那有一個(gè)情況是我們是小規(guī)模納稅人今年5月28日申請的一般納稅人6月起生效。那我的判斷是否適用加計(jì)抵減的標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？如果我們公司經(jīng)營的只有四向服務(wù)里的一種服務(wù)：現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，怎么判斷適用哪個(gè)比重呢？還看銷售額是否超過總銷售額得50%來判斷嗎？如果超過就按10%是吧現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

maize老師 解答

2020-06-16 15:52

這個(gè)根據(jù)上年的銷售額這個(gè)，你做加計(jì)抵減聲明那個(gè)有，銷售額看的是上年的，看的是四項(xiàng)服務(wù)占總銷售額的50% 是不是超過這個(gè)，說的是兼營的這樣的行業(yè)，你開發(fā)票要是都是這個(gè)四項(xiàng)下面的，那就不存在這個(gè)不適合情況，

美麗而峰華 追問

2020-06-16 15:55

那我們現(xiàn)在成了一般納稅人我需要做加計(jì)抵減聲明是嗎？是在電子稅務(wù)局系統(tǒng)里辦理嗎？意思是說還是參照去年一年的銷售額那是從今年的5月往前推算12個(gè)月還是從6月份往前推算12個(gè)月呢

maize老師 解答

2020-06-16 16:06

需要做聲明才可以享受，你申報(bào)的時(shí)候會(huì)提示這個(gè)，電子稅務(wù)局聲明這個(gè)，今年的5月往前推算12個(gè)月 按這個(gè)說明應(yīng)該是這樣，2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

  2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

maize老師 解答

2020-06-16 16:07

你這個(gè)現(xiàn)在提交是5月倒推，你申報(bào)期過了這個(gè)，7月申報(bào)是6月倒推這個(gè)

美麗而峰華 追問

2020-06-16 16:10

謝謝了老師。我7月申報(bào)6月份的稅就按照一般納稅人申報(bào)了。那我?guī)自路葑雎暶髂亍?/p>

maize老師 解答

2020-06-16 16:19

你這個(gè)7月做，你享受優(yōu)惠的時(shí)候做聲明，

美麗而峰華 追問

2020-06-16 16:20

好的謝謝汪老師的細(xì)心解答

maize老師 解答

2020-06-16 16:27

好的，我先回復(fù)別的學(xué)員了

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
您好，可以看一下國家稅務(wù)總局公告2019年第20號
2019-11-04 16:33:45
小規(guī)模之前稅率是3%的，現(xiàn)在是1%。
2021-06-30 10:49:19
同學(xué)你好，選擇下面圖片上的。
2021-04-15 14:55:52
你好，現(xiàn)在沒有優(yōu)惠了，以前有
2020-07-07 23:41:07
你好 小規(guī)模季度45萬免增值稅 4月1日起：小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元，也就是說小規(guī)模納稅人增值稅季度銷售額未超過45萬元，都免征增值稅 有效期：2021年4月1日-2022年12月31日。 政策原文如下： 國家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2021年第5號 為貫徹落實(shí)全國兩會(huì)精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管問題公告如下： 一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。 三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。? 四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。 五、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。 六、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。 七、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)Ukey開具發(fā)票。 八、本公告自2021年4月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號）同時(shí)廢止。 特此公告。
2021-12-02 18:56:12
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