一、某日用品商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值稅稅率13%），2019年7月發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：（1）本月購(gòu)入微波爐一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款64000元、增值稅8320元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000元、增值稅900元。（2）本月銷(xiāo)售微波爐40臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)4640元；另外將10臺(tái)微波爐獎(jiǎng)勵(lì)給先進(jìn)職工。（3）采取以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱30臺(tái)，舊冰箱收購(gòu)價(jià)200元/臺(tái)，新冰箱零售價(jià)為2204元/臺(tái)。（4）采用分期收款方式銷(xiāo)售冰柜10臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)9280元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款5個(gè)月后收回。（5）上月未抵扣完的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6120元。當(dāng)期獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計(jì)算： 1、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？ 2、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額？ 3、該家電零售企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額？

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-16 14:20

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是
8320+900=9220

暖暖老師解答

2020-06-16 14:21

業(yè)務(wù)2銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
（40+10）*4640/1.13*13%=26690.27

暖暖老師解答

2020-06-16 14:22

業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
30*4640/1.13*13%=16014.16

暖暖老師解答

2020-06-16 14:22

業(yè)務(wù)4的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
10*9280*50%/1.13*13%=5338.05

暖暖老師解答

2020-06-16 14:24

1、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
26690.27+16014.16+5338.05=48042.48

暖暖老師解答

2020-06-16 14:25

2、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額？
9220

暖暖老師解答

2020-06-16 14:25

3、該家電零售企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額？
48042.48-6120-9220

你好！這個(gè)稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)是可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。而且同時(shí)適用于小規(guī)模和一般納稅人企業(yè)。

2017-06-21 08:44:08

是的

2015-12-08 13:19:59

稅控打印機(jī)是包括的。

2019-04-29 16:42:54

你好，不需要認(rèn)證的。會(huì)計(jì)處理借：管理費(fèi)用貸：銀行存款借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅貸：管理費(fèi)用

2018-08-10 14:23:44

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票。實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷(xiāo)貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專(zhuān)用發(fā)票將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái)，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票通常有兩種稱(chēng)呼，以“十萬(wàn)元”為例，分為：“十萬(wàn)元版”和“限十萬(wàn)元版”。其中，“十萬(wàn)元版”不含稅價(jià)款可等于人民幣十萬(wàn)元，而“限十萬(wàn)元版”不含稅價(jià)款不得超過(guò)人民幣十萬(wàn)元。在日常工作中，要注意區(qū)分。

2015-12-30 16:19:37

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