魚魚 追問

2020-06-16 10:04

我們公司是服務(wù)類沒有庫存商品，是否可以直接做，借：管理費用（招待費），應(yīng)交稅費（進項）貸銀行存款

maize老師 解答

2020-06-16 10:16

按下面這個為準，需要通過下庫存商品過渡下這個，借庫存商品 進項稅額 貸銀行。送的時候做借銷售費用 貸庫存商品 銷項稅額 應(yīng)交個人所得稅，按偶然所得扣20%個稅，做借應(yīng)交個人所得稅 貸銀行， 扣個稅原理，  北京天潤金百投資集團有限責(zé)任公司
 
  決定書編號：三稽稅稽罰〔2018〕1號
 
  處罰類別：罰款
 
  處罰事由：1、該單位以購物卡及實物形式贈送外單位人員禮品，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；
 
  2、該單位以購物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費,未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；
 
  3、該單位發(fā)放給本單位員工購物卡，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
 
  處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條
 
  行政相對人名稱：北京天潤金百投資集團有限責(zé)任公司
 
  統(tǒng)一社會信用代碼：91110000746746482W
 
  組織機構(gòu)代碼：746746482
 
  工商登記碼：1100001105210
 
  稅務(wù)登記號：110103746746482
 
  居民身份證號：11010619571105****
 
  法定代表人姓名：陳志達
 
  法人身份證號：
 
  處罰結(jié)果：罰款38746.57元（備注：僅僅是罰款，未算代扣代繳個稅）
 
  處罰生效期：2018-1-19
 
  處罰截止期：2099-12-31
 
  處罰機關(guān)：北京市地方稅務(wù)局第三稽查局
 
  當(dāng)前狀態(tài)：0
 
  地方編碼：110103
 
  附：企業(yè)購買預(yù)付卡所得稅稅前如何扣除？
 
  答：對于企業(yè)購買、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實際發(fā)生時稅前扣除。按照購買或充值、發(fā)放和使用等不同情形進行以下稅務(wù)處理：
 
  （1）在購買或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，購買或充值時發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除；
 
  （2）在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進行歸類，按照稅法規(guī)定進行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除）；
 
  （3）本企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，在相關(guān)支出實際發(fā)生時，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。
http://www.shui5.cn/article/49/118410.html

魚魚 追問

2020-06-16 10:34

送出時，銷項稅率那多少計算

maize老師 解答

2020-06-16 10:44

這個貨物是按13%這個