某公司2015年度會計利潤總額為1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%， 會計處理與稅法處理存在差異的有以下5項： （1）本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限5年，凈殘值為0，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，稅法規(guī)定使用年限及凈殘值和會計規(guī)定相同。 （2）期末存貨賬面余額3000萬元，對持有存貨計提了50萬元的存貨跌價準備，未經(jīng)核定 （3） 取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本500萬元，12月31日公允價值為900萬元 （4）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元 （5）違反有關規(guī)定支付罰款20萬元 計算（1）2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額 （2）企業(yè)所得稅應納稅額并編制有關的會計分錄。

深情的海燕

于2020-06-15 09:29 發(fā)布 ??2655次瀏覽