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王曉老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2020-06-13 15:13

您好，如果根據(jù)賬面價(jià)值計(jì)算出的遞延所得稅資產(chǎn)，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計(jì)算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下

云淡風(fēng)輕 追問

2020-06-13 15:24

您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數(shù)，如果是說12.31計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，那就得借：所得稅費(fèi)用87.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)87.5
是這樣嗎？

王曉老師 解答

2020-06-13 15:33

您好，應(yīng)該這樣理解的
比如資產(chǎn)購入時(shí)賬面價(jià)值是1000，前期計(jì)提減值400，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100，此時(shí)賬面價(jià)值是1000-400=600，
本期又減值50，賬面價(jià)值為600-50=550，稅法始終認(rèn)可期初的1000，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額應(yīng)該（1000-550）*25%=112.5，這時(shí)可以考慮期初100，本期只需確認(rèn)12.5就可以。這是個(gè)累計(jì)的概念。
現(xiàn)在題目直接告訴資產(chǎn)減值50，這是發(fā)生額，直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%就好。
您理解一下

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相關(guān)問題討論
你好，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的
2021-09-04 11:05:29
可能是負(fù)數(shù)的，如果本期是轉(zhuǎn)回就可能是負(fù)數(shù)的。
2020-06-01 13:34:58
你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 應(yīng)交 稅費(fèi) 遞延所得稅負(fù)債
2020-05-24 17:14:35
你好，遞延所得稅=-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額）-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額）
2020-02-03 18:25:18
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
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