?某洗衣機(jī)生產(chǎn)廠家是增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?? （1）批發(fā)銷售一批洗衣機(jī)，價(jià)稅合并取得銷售額67.8萬元； ?? （2）向某商場銷售洗衣機(jī)一批，加稅合并收取銷售額45.2萬元； ?? （3）將零售價(jià)2.26元的洗衣機(jī)作為禮品贈送給客戶； ?? （4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為20萬元和2.6萬元； ?? （5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元。 ??計(jì)算該洗衣機(jī)廠2019年3月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅額。（一般納稅人增值稅稅率為13%）

辜老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-06-11 11:01

銷項(xiàng)稅額=67.8/1.13*13%+45.2/1.13*13%+2.26/1.13*13%=13.26
進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6+30*13%=6.5
應(yīng)納增值稅額=13.26-6.5=6.76

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