1097542691 追問

2020-06-10 19:38

最一開始的多交的那個增值稅的那個分錄怎么做？

江老師 解答

2020-06-10 19:40

預(yù)繳增值稅，在你轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目后，就會形成留抵的增值稅借方余額，這個就是多交的增值稅的數(shù)據(jù)

1097542691 追問

2020-06-10 19:42

我還是不太明白老師，那我們第一開票的時候交的增值稅怎么做分錄呢？讓然后發(fā)現(xiàn)開錯了又怎么做分錄呢？

1097542691 追問

2020-06-10 19:48

我明白了，第一步借，應(yīng)收賬款 貸，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，但是又作廢了，我就不太會做了

江老師 解答

2020-06-10 19:49

一、你第一次開具發(fā)票，做的分錄是：
借：應(yīng)收賬款1030
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30
二、當(dāng)時交稅了
借：應(yīng)勻稅費(fèi)——未交增值稅30
貸：庫存現(xiàn)金30
三、發(fā)現(xiàn)錯了，沖銷當(dāng)時的發(fā)票
借：應(yīng)收賬款-1030
貸：主營業(yè)務(wù)收入-1000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-30
到此處當(dāng)時多交稅30元了
四、實(shí)際開票只是1000元（含稅的），按3%計(jì)算增值稅是：1000/1.03*3%=29.13元
不含稅的收入是：1000/1.03=970.87元
借：應(yīng)收賬款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入970.87
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.13
五、需要交稅的金額是29.13元
最后多交0.87元
做的分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.13
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）29.13
同時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）29.13
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅29.13
六、對于交30元的分錄是計(jì)入了未交增值稅30元借方發(fā)生額，計(jì)入29.13元的貸方發(fā)生額后，形成“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”借方余額0.87元，屬于多交的增值稅0.87元

1097542691 追問

2020-06-10 19:53

老師，我看明白你這個分錄了，但是我不太明白為什么第二步那為什么是應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅呢

江老師 解答

2020-06-10 19:54

直接不明白就記住這個分錄，直接就是交稅的分錄是這樣的。

1097542691 追問

2020-06-10 19:56

嗯嗯，也就是說如果是正常交稅的話，也沒有作廢，就沒有這一步了，直接就是應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額就可以了對嗎？

江老師 解答

2020-06-10 20:02

按一般納稅人對增值稅進(jìn)行核算的話，也是會有這一步的。除非是按小規(guī)模納稅人核算，就是我第一次寫的分錄。
直接對于增值稅，用應(yīng)交增值稅二級科目核算處理

1097542691 追問

2020-06-10 20:09

嗯嗯，我們公司是小規(guī)模，回沖那個應(yīng)收賬款的時候是直接做一個相反的分錄嗎？

江老師 解答

2020-06-10 20:10

是的，上述已經(jīng)全部按實(shí)例給你講了全部的賬務(wù)處理流程。