Anjell 追問

2020-06-10 15:37

老師幫我看下第一題的a如何解釋？他說已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出計入長期待攤？

莊老師 解答

2020-06-10 15:45

你好，是的，已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出計入長期待攤。實務(wù)中有時先計入在建工程后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，
一般要按這樣處理。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；
（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

Anjell 追問

2020-06-10 15:47

那到底是直接計入長期待攤還是轉(zhuǎn)入在建，？你剛開始又說計入在建，還是兩個都可以？

莊老師 解答

2020-06-10 15:57

你好，是的，我沒說清楚，按正規(guī)考試要直接計入長期待攤費用，