甲公司是一般納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1 )本期進(jìn)口A原材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元,關(guān)稅20萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率20% ,增值稅額稅率13% ,貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額已用銀行存款支付。該企業(yè)采用實(shí)際成本對(duì)原材料進(jìn)行核算。5天后收到該批貨物,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi),增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,增值稅額0.9萬(wàn)元,貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)本期銷售- 批商品,原售價(jià)400萬(wàn)元,給對(duì)方商業(yè)折扣5% ,另外現(xiàn)金折扣條件為:2/10-1/20-N/30 ;該商品成本為300萬(wàn)元。商品已發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件(同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本) , 增值稅稅率為13%。購(gòu)貨方在10天內(nèi)付款。(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不含增值稅)。20天后因部分商品存在質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)查實(shí)后同意對(duì)方退貨,退回貨款價(jià)稅合計(jì)2.26萬(wàn)元,商品已收回入庫(kù),退回商品成本1.5萬(wàn)元。 (3 )本期公司以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放管理人員福利,該產(chǎn)品成本36萬(wàn)元,對(duì)外售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅適用稅率13% ,產(chǎn)品已發(fā)放完畢。本期福利部門(mén)領(lǐng)用維修材料價(jià)值4萬(wàn)元,該材料進(jìn)項(xiàng)稅0.52萬(wàn)元,材料已發(fā)出,進(jìn)項(xiàng)稅已

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于2020-06-10 09:21 發(fā)布 ??4585次瀏覽

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