范范穎 追問

2020-06-09 21:40

不需要調(diào)整以前年度損益嗎？

蔣飛老師 解答

2020-06-09 22:03

不涉及損益類科目，不用調(diào)整以前年度損益的

范范穎 追問

2020-06-09 22:08

好的，那所交的滯納金由單位承擔，是按本年來處理。直接做營業(yè)外支出，也需要調(diào)整以前年度損益吧老師

蔣飛老師 解答

2020-06-09 22:12

是的，你的理解很對

范范穎 追問

2020-06-09 22:16

老師。我打少了個不字，那現(xiàn)在按照上面的意思就是要做一筆關于滯納金的以前年度調(diào)整損益？還是不需要

蔣飛老師 解答

2020-06-09 22:19

滯納金記入當年的營業(yè)外支出科目了
“不”需要調(diào)整以前年度損益了
…你的理解很對

范范穎 追問

2020-06-09 22:24

借：應交稅費-應交個人所得稅
借：營業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款
補繳的個稅從下個月員工工資中扣回來
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅
老師我是這樣處理的，其他還需要處理什么嗎？

蔣飛老師 解答

2020-06-09 22:27

做上面的兩個分錄就可以了

范范穎 追問

2020-06-09 22:32

好的，如果這個補繳的稅款是由公司承擔才需要調(diào)整以前年度損益？

蔣飛老師 解答

2020-06-09 22:34

不涉及損益類科目，不用調(diào)整以前年度損益的
（個稅不是公司的費用的）

范范穎 追問

2020-06-09 22:40

老師，我在網(wǎng)上有查到以下解答，他說是公司承擔這個稅款時，所以我想問是對的嗎？
借：以前年度損益調(diào)整      
  貸：應交稅金-應繳個人所得稅
  貸：應交稅金-企業(yè)所得稅
借：應交稅金-應繳個人所得稅
借：應交稅金-企業(yè)所得稅
  貸：銀行存款
借：利潤分配－未分配利潤 
  貸：以前年度損益調(diào)整

蔣飛老師 解答

2020-06-09 22:51

不對的
員工個稅，是員工承擔的，每月從工資扣除的，
（不是公司承擔的，不是公司的費用，不影響損益的）

范范穎 追問

2020-06-09 22:55

好的，那我這個月補繳稅款，下個月才從員工那扣除，需要在這個月計提嗎？還是直接在下個月扣除應交稅費-應交個人所得稅就可以了

蔣飛老師 解答

2020-06-09 23:02

是的，
直接在下個月扣除應交稅費-應交個人所得稅就可以了，
不用計提的

范范穎 追問

2020-06-09 23:03

好的，謝謝老師

蔣飛老師 解答

2020-06-10 06:07

不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。