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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

雯雯老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,初級管理會計(jì)師

2020-06-09 15:39

你好，700萬和1050萬都是站在稅法的角度考慮的，700萬是因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用 費(fèi)用化是400萬，稅法規(guī)定可以加計(jì)75%，也就是400+400*75%=700萬。而1050萬是因?yàn)橛?jì)入無形資產(chǎn)成本，會計(jì)上核算的是600萬，稅法規(guī)定，按照175%來攤銷，所以600*175%

溫柔的堅(jiān)持 追問

2020-06-09 16:50

所以這個計(jì)稅基礎(chǔ)只是講稅法上面的賬面價值是嗎？700萬是管理費(fèi)用多抵扣，而不是成本

雯雯老師 解答

2020-06-09 17:04

對，這個計(jì)稅基礎(chǔ)是站在稅法角度，是1050萬，   而會計(jì)角度你記賬的賬面價值是600萬。而400萬是你賬上計(jì)入管理費(fèi)用的部分，但是稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除75%，所以稅法角度可以扣得費(fèi)用是400+400*75%

溫柔的堅(jiān)持 追問

2020-06-10 14:55

講課老師說這個700是永久性差異，而1050是暫時性差異什么意思

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您好！特殊性稅務(wù)處理，計(jì)稅依據(jù)不變，還是原來的計(jì)稅基礎(chǔ)7元
2022-03-27 16:12:07
您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是直接扣除折舊的，這里的計(jì)算是直接拿原值扣除了兩年的折舊
2022-03-12 10:35:47
同學(xué)你好 1：其他權(quán)益工具投資，會計(jì)上賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借：其他綜合收益 400*15%=60 貸：遞延所得稅負(fù)債 60 政府補(bǔ)助 借：銀行存款 800 貸：遞延收益 800 這是個負(fù)債 賬面價值是800 計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800=0 （因?yàn)楫?dāng)期繳納所得稅，未來就不用繳納了
2021-07-18 23:10:46
同學(xué)你好，因?yàn)榈窒氖羌坠句N售收入，1000萬元，乙公司的存貨，1000*60%萬元，銷售成本，1000*40%，所以不是700乘以60%，而是1000乘以60%。
2021-06-05 21:43:33
同學(xué)，你好 用300-300×2/5=180 雙倍余額法的公式就是這樣
2020-07-27 20:43:05
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