1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2018年6月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元；另外,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費不含稅收入5.85萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票。 (2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得銷售額29.25萬元。 (3)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-06-09 12:58

你好，你想問的問題具體是？

玩命的店員追問

2020-06-09 12:59

算應(yīng)繳納的稅費和會計分錄

鄒老師解答

2020-06-09 13:00

你好，我這里有個疑問，就是2018年的時候，增值稅稅率是17%，怎么你這里提到的適用增值稅稅率是13%呢？

玩命的店員追問

2020-06-09 13:03

題目就是這樣的

鄒老師解答

2020-06-09 13:10

你好，如果按13%的稅率計算做分錄那就是
1，借；應(yīng)收賬款80萬*1.13+5.85萬    ，貸；主營業(yè)務(wù)收入80萬+5.85萬/1.13 ，  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）80萬*13%+5.85萬/1.13*13%
2，借；應(yīng)收賬款 29.25萬   ，貸；主營業(yè)務(wù)收入29.25萬/1.13 ，  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.25萬/1.13 *13%
3，借；庫存商品60萬 +6萬，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10.2萬+6萬*10%，  貸；應(yīng)付賬款等科目（借方合計）
應(yīng)交增值稅=銷項稅額—進(jìn)項稅額=80萬*13%+5.85萬/1.13*13%+29.25萬/1.13 *13%—（10.2萬+6萬*10%）
如果是17%的稅率，把上述13%換成17%計算就是了