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.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年6月有以下主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款70萬(wàn)元，加工費(fèi)用20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 2) 將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，產(chǎn)品成本700萬(wàn)元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1 000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實(shí)質(zhì)) (3)出售一廠房，該廠房購(gòu)于2016年6月廠房原價(jià)1500萬(wàn)元，也提折舊500萬(wàn)元計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。出售所得收入1000萬(wàn)元存入銀行，用銀行存款支付清理資用5萬(wàn)元，廠房已清理完畢，適用一般計(jì)稅辦法。增值稅稅率為11%。 (4)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷的無(wú)形資產(chǎn)金額是6萬(wàn)元，沒有計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增值稅稅率為6%。 5) 出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無(wú)形資產(chǎn)，取得價(jià)款 300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入 10萬(wàn)元，增植稅稅率為6%.要求:編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。按步驟要求寫，明細(xì)
英勇的白云
于2020-06-09 12:24 發(fā)布 ??5560次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-09 12:37
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