白楊 追問

2020-06-09 01:23

四、計算題（本大題共2小題，共33分）
1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計算該企業(yè)9月份應繳納的消費稅稅額。（假設增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分）
 
2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務如下：（20.0分）
(1)取得銷售收入2 200萬元。
(2)銷售成本1 000萬元。
(3)發(fā)生銷售費用550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬

白楊 追問

2020-06-09 01:29

老師，我的問題發(fā)不完整呢

王茫茫老師 解答

2020-06-09 08:46

該企業(yè)會計利潤為：
2200-1000-550-420-60-40+60-40=150
納稅調整事項有：
廣告費調增400-2200*0.15=70
業(yè)務招待費調增15-15*0.6=5
營業(yè)外支出調增20-150*0.12+5=7
工會經(jīng)費調增3-140*0.02=0.2
職工福利費調增20-140*0.14=0.4
職工教育經(jīng)費調增5-140*0.025=1.5

應納稅所得額=150+70+5+7+0.2+0.4+1.5=234.1
應交企業(yè)所得稅：234.1*0.25=58.525

白楊 追問

2020-06-09 09:03

老師，能不能再幫做下第一題

王茫茫老師 解答

2020-06-09 09:15

9月應繳納的消費稅為：(300+4.68/1.17)*10%=30.4W