高高的大象 追問

2020-06-08 19:24

老師可以說的具體一點嗎？發(fā)票交稅都是正常繳納的，還有庫存的問題要怎么查

高高的大象 追問

2020-06-08 19:24

老師可以說的具體一點嗎？發(fā)票交稅都是正常繳納的，還有庫存的問題要怎么查

meizi老師 解答

2020-06-08 19:32

你好 庫存商品 你們每月都要盤點的。  要按你們賬面保持一致 。是否有多結(jié)轉(zhuǎn)或者少結(jié)轉(zhuǎn)成本。 影響報表或者利潤等 ；   比如增值稅  檢查的話： 

1、用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否開票單位與收款單位一致、票面所記載貨物與實際入庫貨物是否一致；

2、用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況、是否已經(jīng)在備注欄不標明：貨物的品種、數(shù)量、送達地、發(fā)出地；

3、是否有用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務(wù)）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（勞務(wù)）所發(fā)生的運費抵扣進項；

4、是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況；

5、用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法；

6、發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出；

7、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務(wù)）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（勞務(wù)）是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出；

8、銷售收入是否完整及時入賬：是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入的情況；是否收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；是否將應(yīng)收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況；

9、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計或少計應(yīng)稅收入；是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況；

10、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定；

11、向購貨方收取的各種價外費用是否按規(guī)定納稅；

12、設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理；

13、對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額；

14、按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅；

15、免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確；