伊可兒 追問

2020-06-08 10:14

嗯，知道了，我就是想知道一下，社保個(gè)人的那部分，到發(fā)工資的時(shí)候是應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用，還是應(yīng)該剔除，就上述的例子，老師能不能給我明確一點(diǎn)的答復(fù)

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 10:20

你好 給你列個(gè)思路 1.計(jì)提時(shí)  借：費(fèi)用  貸：應(yīng)付工資 其他應(yīng)收/其他應(yīng)付（社保、公積金個(gè)人部分）  應(yīng)交稅費(fèi)（個(gè)人所得稅）   2.發(fā)放時(shí)及扣稅時(shí)  借：應(yīng)付工資 其他應(yīng)收/其他應(yīng)付（社保、公積金個(gè)人部分）  應(yīng)交稅費(fèi)（個(gè)人所得稅） 貸：銀行存款

伊可兒 追問

2020-06-08 10:37

我們用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)工資的時(shí)候沒有用應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目，直接用的是管理費(fèi)用-工資，現(xiàn)在糾結(jié)的就是代扣個(gè)人社保的這一部分，是全額計(jì)入費(fèi)用，還是應(yīng)該剔除社保的部分計(jì)入費(fèi)用

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 10:40

你好 代扣這部分也是你職工薪酬的構(gòu)成一部分 是要計(jì)入費(fèi)用的 只不過(guò)是你們代繳的而已

伊可兒 追問

2020-06-08 10:43

哦，好的，知道了，那么老師我還想請(qǐng)教一下，2019年度個(gè)人代扣社保的這部分，在發(fā)工資的時(shí)候應(yīng)該做到貸方，但是由于賬務(wù)處理錯(cuò)誤，做到了借方，導(dǎo)致其他應(yīng)收款–代扣社保這個(gè)科目期末有余額，現(xiàn)在該如何更正呢

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 10:54

也就是所個(gè)人代扣社保的這部分沒有做到費(fèi)用里去 是整個(gè)年度嗎 還是19年12月的

伊可兒 追問

2020-06-08 11:08

嗯，是2019年整個(gè)年度。比如，我們繳納社保的時(shí)候是，借:應(yīng)付職工薪酬，其他應(yīng)收款，貸:銀行存款；發(fā)工資的時(shí)候，應(yīng)發(fā)工資如果是40000，借:管理費(fèi)用37000，其他應(yīng)收款–代扣社保3000，貸:其他應(yīng)收款4000，所以導(dǎo)致其他應(yīng)收款的社保這塊借方有余額，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了這個(gè)錯(cuò)誤，我們?cè)撛鯓痈?/p>

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:14

做的很亂啊  那么實(shí)際上就等于你賬面上有  其他應(yīng)收款–代扣社保3000一直掛在借方 是這樣嗎

伊可兒 追問

2020-06-08 11:17

是的，是賬務(wù)處理錯(cuò)了，現(xiàn)在該如何更正呢

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:20

那就說(shuō)明  其他應(yīng)收款–代扣社保3000 也就是代扣的社保部分一直沒有計(jì)入到費(fèi)用中去 由于是跨年的 建議你做一筆分錄 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  貸：其他應(yīng)收款–代扣社保 也不要走以前年度損益調(diào)整了 簡(jiǎn)便處理下吧

伊可兒 追問

2020-06-08 11:23

這樣做可以嗎？

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:26

為什么不可以呢，要是不嫌麻煩，你就過(guò)一下以前年度損益調(diào)整 1. 借：以前年度損益調(diào)整  貸：其他應(yīng)收款–代扣社保  2.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整

伊可兒 追問

2020-06-08 11:29

嗯，知道了，由于對(duì)以前年度的這種賬務(wù)處理不熟悉，所以問的比較繁瑣，謝謝老師的耐心解答

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:30

客氣了 一起交流學(xué)習(xí) 麻煩給個(gè)好評(píng)

伊可兒 追問

2020-06-08 11:31

好的，知道了

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:35

好的 祝你一切順利！