某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月底計(jì)算2月工資應(yīng)繳的稅款。假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個人所得稅計(jì)算過程如下：

一、1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：

  （15000—5000—1500）×3%=255元；

二、1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

  （15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

三、扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：

  660元—255元=405元。

2、2月稅怎么算？
這份指南請收好
公司可以在1月份工資還未申報(bào)的情況下，利用自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端來提前計(jì)算上述2月份工資應(yīng)預(yù)扣繳的稅額，具體操作步驟如下：

一、先搞定1月份工資的申報(bào)表 

1、完成各項(xiàng)信息采集

先在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息，并完成各自的報(bào)送、獲取反饋成功。



2、填寫1月份工資數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。



3、預(yù)填專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)

填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后，需要在填寫工資薪金頁面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示，系統(tǒng)將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入申報(bào)表。

預(yù)填成功后，請務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的EXCEl表格！?。?br/>




4、計(jì)算1月份稅款

點(diǎn)擊”綜合所得申報(bào)”頁面上方的“稅款計(jì)算”按鈕，1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會出現(xiàn)，1月工資的申報(bào)表填寫完畢，現(xiàn)在還沒到申報(bào)期（2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)），先不忙進(jìn)行稅款申報(bào)。

此時，請務(wù)必導(dǎo)出1月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！



2019年第一課

中小企業(yè)在市場競爭中作為弱勢群體，其中稅收負(fù)擔(dān)較重，稅收籌劃已然成為中小企業(yè)的必經(jīng)之路。本次講座主要探討中小企業(yè)稅收籌劃中的的風(fēng)險(xiǎn)和對策。

主題：中小企業(yè)稅收籌劃中的的風(fēng)險(xiǎn)和對策

課程介紹：企業(yè)籌備是的風(fēng)險(xiǎn)及籌劃；公司成立時的稅務(wù)籌劃；籌建期納稅籌劃；公司類型的風(fēng)險(xiǎn)與籌劃；增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)與籌劃；企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃；其他稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃；建筑、生產(chǎn)、商貿(mào)、服務(wù)扥各行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃。

時間：為期2天，暫定2019年4月份，名額有限，敬請抓緊預(yù)約！

報(bào)名咨詢電話：18655760555 18055759199

二、接下來搞定2月份工資的申報(bào)表

1、選擇系統(tǒng)次月屬期

 在客戶端首頁，更改稅款所屬月份為2019年2月。



2、確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源

在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源”，選擇本地文件獲取。



3、導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，同樣點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。

預(yù)填成功后，請務(wù)必使用“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出預(yù)填好數(shù)據(jù)的EXCEl表格！??！





4、計(jì)算2月份稅款

點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會計(jì)算出來?？梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款。 

此時，2月工資的申報(bào)表填寫完畢，請務(wù)必導(dǎo)出2月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！



5、錯誤糾正

如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對，怎么辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，調(diào)整1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕，就可以了