小小老師 解答

2020-06-06 19:15

學(xué)員你好！具體會(huì)計(jì)分錄如下：1、收到注資款
借：銀行存款-工行   1000000
貸：實(shí)收資本           1000000
2、提取備用金
借：庫存現(xiàn)金          150000
貸：銀行存款          150000
3、支付貨款
借：原材料                   50000（未考慮增值稅）
    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)   6500
貸：庫存現(xiàn)金         56500
    
4、購入設(shè)備
借：固定資產(chǎn)                800000
   應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)   104000
貸：銀行存款                904000
5、預(yù)借差旅費(fèi)
借：其他應(yīng)收款-小王           500
貸：庫存現(xiàn)金                  500
6、采購原材料
借：庫存商品-在途              121000
   應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）   15600
貸：銀行存款                   50000
   應(yīng)付賬款                    85600
7、用工行支付剩余采購款
借：應(yīng)付賬款               85600
貸：銀行存款               85600
借：庫存商品                121000
貸:庫存商品-在途            121000
8、小王報(bào)銷差旅費(fèi)
借：管理費(fèi)用              400
   銀行存款                100
貸：其他應(yīng)收款             500
9、工行提現(xiàn)5萬
借：庫存現(xiàn)金                  50000
貸：銀行存款-工行             50000
10、以現(xiàn)金發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬                50000
貸：庫存現(xiàn)金                  50000
11、領(lǐng)用原材料
借：生產(chǎn)成本                  136800
貸：庫存商品-原材料          125400
制造費(fèi)用                  6840
管理費(fèi)用                     4560
12、銷售商品
借：銀行存款                90400
貸：主營業(yè)務(wù)收入            80000
   應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）10400
13、捐款
借：營業(yè)外支出                  1000
貸：銀行存款                      1000
14、支付廣告費(fèi)
借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)               800
貸;銀行存款                       800
15、支付辦公費(fèi)等
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)                 300
管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)                 200
貸：銀行存款                       500
16、銷售商品
借：銀行存款                67800
貸：主營業(yè)務(wù)收入            60000
   應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）7800
17、支付運(yùn)費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本            1000
貸：銀行存款               1000
18、支付電費(fèi)
借：制造費(fèi)用               6000
    管理費(fèi)用                1000
貸：銀行存款               7000
19、分配工資
借：生產(chǎn)成本-                    35000
   制造費(fèi)用                     1700
   管理費(fèi)用                     3300
貸：應(yīng)付職工薪酬                40000
20、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借：制造費(fèi)用                        10000
   管理費(fèi)用                         5000
貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊                15000
21、計(jì)提利息
借：應(yīng)付利息                          200
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用                           200
22、分配制造費(fèi)用
制造費(fèi)用總額：6840+6000+1700+10000=24540
分配率：24540/(8000+4000)=2.045
甲產(chǎn)品分配制造費(fèi)用：8000*2.045=16360
乙產(chǎn)品分配制造費(fèi)用：4000*2.045=8180
23、結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本
借：庫存商品-甲產(chǎn)品              116160
庫存商品-乙產(chǎn)品              68780
貸：生產(chǎn)成本-直接材料-甲產(chǎn)品 79800
生產(chǎn)成本-直接材料-乙產(chǎn)品45600
生產(chǎn)成本-直接人工-甲產(chǎn)品20000
生產(chǎn)成本-直接人工-乙產(chǎn)品15000
生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-甲產(chǎn)品16360
生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-乙產(chǎn)品8180

24、結(jié)轉(zhuǎn)銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品    116160/8000*4000=58080
    主營業(yè)務(wù)成本-乙產(chǎn)品    68780/5000*3000=41260
貸;庫存商品-甲產(chǎn)品            58080
   庫存商品-乙產(chǎn)品            41260
25、結(jié)轉(zhuǎn)損益類會(huì)計(jì)科目
借：主營業(yè)務(wù)收入           140000
貸：主營業(yè)務(wù)成本       99340
管理費(fèi)用            14760
銷售費(fèi)用            800
財(cái)務(wù)費(fèi)用           200
本年利潤-未分配利潤24900
26、計(jì)提所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅               500000
貸：所得稅費(fèi)用                        500000
27、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤
借：本年利潤                  1500000
貸：利潤分配未分配利潤        1500000
29、計(jì)提法定盈余公積
借：未分配利潤                       150000
貸：盈余公積-法定盈余公積            150000
30、分配股利
借：利潤分配                        500000
貸：應(yīng)付股利                        500000
31、用工行存款支付股利
借：應(yīng)付股利                     500000
貸：銀行存款                    500000

小小老師 解答

2020-06-07 11:40

學(xué)員你好！
結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤：
借：本年利潤 1500000
貸：利潤分配未分配利潤 1500000
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用      500000
貸：本年利潤          500000