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曉宇老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師

2020-06-05 13:19

您好，同學(xué)，分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬
 貸：其他應(yīng)付款—五險一金各項

楠楠 追問

2020-06-05 14:20

發(fā)放工資時候是扣除了個人承擔(dān)部分后的金額，怎么做分錄呢

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:25

同學(xué)，老師給您的上述分錄就是發(fā)工資時扣除了個人承擔(dān)部分的分錄，也是個人承擔(dān)社保計提分錄，上交個人部分社保時，您直接寫：
借：其他應(yīng)付款—五險一金各項
貸：銀行存款

楠楠 追問

2020-06-05 14:29

沒看懂，老師

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:35

您這樣理解：不用單獨(dú)做計提個人部分社保分錄，而是在發(fā)放工資時直接做即可：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款—五險一金各項

楠楠 追問

2020-06-05 14:36

我們的社保都是提前一個月扣的，比如說4月份工資的時候扣掉的是5月份個人承擔(dān)的部分，這個應(yīng)該得計提吧

曉宇老師 解答

2020-06-05 14:44

是的，在工資發(fā)放時計提：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
  貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）
        其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）
        其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額）

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計提借管理費(fèi)用-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸應(yīng)交稅費(fèi)-個稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保（單位負(fù)擔(dān)的） 營業(yè)外支出個人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款
2020-07-27 17:43:42
你好 是的 計提是公司部分才計提的
2019-07-09 12:12:57
您好，同學(xué)，分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款—五險一金各項
2020-06-05 13:19:38
社會保險分為養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險等，目前國家規(guī)定只要是簽了就業(yè)合同的就必須參加社會保險。 比例是：養(yǎng)老保險 單位20％ 個人8％ 醫(yī)療保險 單位 6％ 個人2％ 失業(yè)保險 單位 2％ 個人1％ 月末計提時（六月份）： 借：管理費(fèi)用—工資 3200 貸：應(yīng)付工資薪酬 3200 待七月份發(fā)放工資時 ： 借：應(yīng)付工資薪酬 3200 貸：其他應(yīng)收款—代扣個人部分（金額） 現(xiàn)金 （金額） 六月企業(yè)配繳金額時計提：借：管理費(fèi)用（企業(yè)部分）（金額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 （企業(yè)部分）（金額） 七月初繳納社保時 ： 借：應(yīng)付職工薪酬 （企業(yè)部分）（金額） 其他應(yīng)收款—代扣個人部分（金額） 貸：銀行存款（企業(yè)+個人）（金額）
2016-10-05 15:05:43
如果社保是500，個人承擔(dān)300，公司當(dāng)月代員工付個人部分社保時 借 其他應(yīng)收款 貸銀行存款
2016-01-04 19:12:22
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