浮 追問(wèn)

2020-06-04 10:44

1441440和15665.93是怎么來(lái)的？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:49

1、（收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*（1-9%）。
2、附列3中有計(jì)算公式；實(shí)際就是（收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*1%。

浮 追問(wèn)

2020-06-04 11:40

原材料1441440為什么要包括煙葉稅？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 11:50

煙葉稅屬于價(jià)內(nèi)稅，需要計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，一并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅和成本。

浮 追問(wèn)

2020-06-04 11:55

銀行存款貸了1584000，但實(shí)際支出1320000，剩余264000的煙葉稅怎么記？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 12:03

未繳納的煙葉稅可以先掛應(yīng)交稅費(fèi)中。

浮 追問(wèn)

2020-06-04 12:07

因此分錄應(yīng)該是這樣？
借：原材料      1441440
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 142560
貸：銀行存款   1320000
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交煙葉稅 264000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15665.93
貸：生產(chǎn)成本 15665.93

劉之寒老師 解答

2020-06-04 12:10

是的，上述處理正確。

浮 追問(wèn)

2020-06-04 14:34

可以這樣修改嗎

劉之寒老師 解答

2020-06-04 15:27

除了輔導(dǎo)期一般納稅人，正常已無(wú)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)時(shí)按照9%正常抵扣，實(shí)際領(lǐng)用再根據(jù)用途確定加計(jì)抵扣，這部分還是計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

浮 追問(wèn)

2020-06-04 15:31

那這個(gè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這樣做嗎？
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15665.93
借生產(chǎn)成本-煙葉 1425600
貸 原材料-煙葉 1441265.93

劉之寒老師 解答

2020-06-04 15:55

借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15665.93
借 生產(chǎn)成本-煙葉 1409934.07
貸 原材料-煙葉 1425600

浮 追問(wèn)

2020-06-04 16:00

好呢 謝謝老師

劉之寒老師 解答

2020-06-04 16:09

不客氣，如有問(wèn)題可再次咨詢(xún)。