leon 追問

2020-06-04 07:38

420為計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解？550不是子公司的存貨
賬面凈值嗎？

小林老師 解答

2020-06-04 07:40

您好，420=700*60%。當(dāng)初甲公司采購(gòu)未出售部分的成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）。

leon 追問

2020-06-04 08:33

答案又說計(jì)稅基礎(chǔ)是600？

leon 追問

2020-06-04 08:33

我知道是32.5，就是要?負(fù)號(hào)

小林老師 解答

2020-06-04 08:36

您好，600是未銷售部分在乙公司賬面的計(jì)稅基礎(chǔ)，與合并報(bào)表層面計(jì)稅基礎(chǔ)420是不同的。

leon 追問

2020-06-04 08:47

形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債，所以抵消遞延資產(chǎn)就要用負(fù)數(shù)嗎

小林老師 解答

2020-06-04 08:51

您好，因?yàn)榍捌诙嘤?jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，本期減少可抵扣暫時(shí)性差異，所以減少（抵消）遞延所得稅資產(chǎn)。

leon 追問

2020-06-04 09:01

乙公司計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)12.5，哪里多計(jì)提了？是說600相對(duì)于合并報(bào)表的計(jì)稅420基礎(chǔ)計(jì)提了45，然后就多提了32.5嗎

小林老師 解答

2020-06-04 09:17

您好，您的理解非常正確。32.5是合并報(bào)表角度。